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甲公司2019年发生如下事项:①因违反环保部门相关法规接到罚款通知,要求支付200万元的罚款支出,至年末尚未支付。税法规定,违反国家法律法规发生的相关支出,不得税前扣除。②因与乙公司之间一项未决诉讼,预计很可能将承担违约金支出200万元。税法规定,未决诉讼
甲公司2019年发生如下事项:①因违反环保部门相关法规接到罚款通知,要求支付200万元的罚款支出,至年末尚未支付。税法规定,违反国家法律法规发生的相关支出,不得税前扣除。②因与乙公司之间一项未决诉讼,预计很可能将承担违约金支出200万元。税法规定,未决诉讼
admin
2021-10-29
36
问题
甲公司2019年发生如下事项:①因违反环保部门相关法规接到罚款通知,要求支付200万元的罚款支出,至年末尚未支付。税法规定,违反国家法律法规发生的相关支出,不得税前扣除。②因与乙公司之间一项未决诉讼,预计很可能将承担违约金支出200万元。税法规定,未决诉讼中形成的支出,实际发生时可税前扣除。不考虑其他因素,下列表述中错误的是( )。
选项
A、事项①承担的负债账面价值为200万元
B、事项①承担的负债计税基础为200万元
C、事项②承担的负债账面价值为0
D、事项②承担的负债计税基础为0
答案
C
解析
事项①承担的负债账面价值为200万元,由于相关支出不得税前扣除,因此计税基础=账面价值200-未来可税前扣除的金额0=200(万元)。事项②承担的负债账面价值为200万元(因为很可能发生经济利益流出并且金额能可靠计量,符合预计负债确认条件),由于实际发生时可税前扣除,因此计税基础=账面价值200-未来可税前扣除的金额200=0。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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