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A公司是一家从事旅游服务的一般纳税人,2019年10月共取得旅游收入55万元,其中包含向其他单位支付的各种费用31万元(住宿费12万元、餐饮费5万元、交通费3万元、门票费11万元),以上金额均为含税金额。关于该业务的说法,下列正确的有(
A公司是一家从事旅游服务的一般纳税人,2019年10月共取得旅游收入55万元,其中包含向其他单位支付的各种费用31万元(住宿费12万元、餐饮费5万元、交通费3万元、门票费11万元),以上金额均为含税金额。关于该业务的说法,下列正确的有(
admin
2021-11-01
28
问题
A公司是一家从事旅游服务的一般纳税人,2019年10月共取得旅游收入55万元,其中包含向其他单位支付的各种费用31万元(住宿费12万元、餐饮费5万元、交通费3万元、门票费11万元),以上金额均为含税金额。关于该业务的说法,下列正确的有( )。
选项
A、纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额
B、借:主营业务成本——住宿费等 310 000贷:银行存款 310000
C、借:主营业务成本——住宿费等 200 000贷:银行存款 200000
D、借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 17 547.17贷:主营业务成本——住宿费等 17 547.17
E、借:应交税费——简易计税 17 547.17,贷:主营业务成本——住宿费等 17 547.17
答案
A,B,D
解析
纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
会计分录如下(单位:元):
借:主营业务成本——住宿费等 310 000
贷:银行存款 310 000
借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 17 547.17[310 000÷(1+6%)×6%]
贷:主营业务成本——住宿费等 17 547.17
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/hLU2FFFM
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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