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2018年某居民企业实现产品销售收入1 000万元,视同销售收入300万元,接收捐赠100万元,国债利息收入50万元,成本费用700万元,其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项,2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
2018年某居民企业实现产品销售收入1 000万元,视同销售收入300万元,接收捐赠100万元,国债利息收入50万元,成本费用700万元,其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项,2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
admin
2019-10-22
16
问题
2018年某居民企业实现产品销售收入1 000万元,视同销售收入300万元,接收捐赠100万元,国债利息收入50万元,成本费用700万元,其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项,2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、177.13
B、168
C、172
D、164
答案
A
解析
销售(营业)收入=1 000+300=1 300(万元)。扣除限额=1 300×0.5%=6.5(万元)<15×60%=9(万元),所以税前允许扣除6.5万元。业务招待费纳税调增=15-6.5=8.5(万元)。应纳企业所得税=(1 000+300+100+700+8.5)×25%=177.13(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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