甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年发生如下经济业务： (1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。 (2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000

admin2017-12-01 27

问题甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年发生如下经济业务：
(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。
(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10％。
(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。
根据以上资料，回答下列问题：
企业收取的包装物租金，其正确的账务处理为( )。

选项 A、贷记“其他业务收入”17094．02元
B、贷记“其他业务收入”20000元
C、贷记“其他应付款”20000元
D、借记“其他业务收入”17094．02元

答案A

解析包装物租金作为价外费用，在做账务处理的时候应贷记“其他业务收入”科目进行核算，收取的包装物租金收入是含税的，要换算为不合税的内容进行计算。不合税金额=20000÷(1+17％)=17094．02（元）。

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工业企业在()后才能按规定抵扣增值税进项税额。

某企业当年应纳所得额5万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，则企业本年度适用的所得税率为()。

外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或先进技术企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，其再投资部分的已纳企业所得税退税比例是()。

对下列企业进行检查时，适宜采用详查法的是()。

该企业的流动比率为()。该企业的资产负债率为()。

该企业的流动比率为()。该企业的现金比率为()。

资料:某企业2002年度的资产负债表如下：请根据表中资料回答以下问题：

按《企业所得税法实施细则》规定，可以提取折旧的固定资产有()。

简述行政管理方法的地位与作用。

袋装砂井施工中桩体可采用以下()材料。

保额随其保费分离账户的投资收益变化而变化的终身寿险是(　　)。

税收代位权和撤销权制度由()首次确立。

在原始社会中，()。

经济全球化的实质决定了它的主要受益者是

设f(x)在[a，b]上二阶可导，|f’’(x)|≤M，又f(x)在(a，b)内能取到最小值，证明：|f’(a)|+|f’(b)|≤M(b-a)．

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工业企业在()后才能按规定抵扣增值税进项税额。

某企业当年应纳所得额5万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，则企业本年度适用的所得税率为()。

外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或先进技术企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，其再投资部分的已纳企业所得税退税比例是()。

对下列企业进行检查时，适宜采用详查法的是()。

该企业的流动比率为()。该企业的资产负债率为()。

该企业的流动比率为()。该企业的现金比率为()。

资料:某企业2002年度的资产负债表如下：请根据表中资料回答以下问题：

按《企业所得税法实施细则》规定，可以提取折旧的固定资产有()。

简述行政管理方法的地位与作用。

袋装砂井施工中桩体可采用以下()材料。

保额随其保费分离账户的投资收益变化而变化的终身寿险是( )。

税收代位权和撤销权制度由()首次确立。

在原始社会中，()。

经济全球化的实质决定了它的主要受益者是

设f(x)在[a，b]上二阶可导，|f’’(x)|≤M，又f(x)在(a，b)内能取到最小值，证明：|f’(a)|+|f’(b)|≤M(b-a)．

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保额随其保费分离账户的投资收益变化而变化的终身寿险是(　　)。