首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某白酒酿造公司,2018年度实现白酒销售收入7 400万元、投资收益180万元,成本、费用及税金等共计7 330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以
某白酒酿造公司,2018年度实现白酒销售收入7 400万元、投资收益180万元,成本、费用及税金等共计7 330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以
admin
2019-10-22
26
问题
某白酒酿造公司,2018年度实现白酒销售收入7 400万元、投资收益180万元,成本、费用及税金等共计7 330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问题,公司据此按税法规定予以补税。
(1)管理费用中列支的业务招待费为80万元;销售费用中列支当年发生的广告支出480万元。该企业以前年度尚未扣除的广告费为65万元。
(2)“投资收益”账户记载的180万元分别为:①取得境内从被投资企业的撤回投资,分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余86万元);②取得境外分支机构税后收益49万元,已在国外缴纳了15%的企业所得税;③取得国债利息收人为15万元。
(3)2018年4月20日购进一台机械设备,购入成本90万元,当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率5%,企业将设备购入成本一次性在税前作了扣除。
(4)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆,取得增值税普通发票,注明价税合计金额58.5万元,企业未列入会计核算。
(5)“营业外支出”账户中列支的通过非营利社会团体向贫困山区捐款80万元,已全额扣除。
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
业务(1)应调整的应纳税所得额为( )万元。
选项
A、-22
B、43
C、65
D、0
答案
A
解析
业务招待费发生额的60%为48万元;销售营业收入的5‰为37万元,税前允许扣除37万元,纳税调增43万元。广告费税前扣除限额=7 400×15%=1 110(万元)。当年发生的480万元广告费可全额扣除,并可扣除以前年度结转的广告费65万元,应调减应纳税所得额65万元。业务(1)应调整的应纳税所得额=43-65-22(万元),即纳税调减22万元。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/gGs2FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
李某当年稿酬收入应纳的个人所得税为( )元。李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税为( )元。
下列各项符合企业所得税关于股权投资税务处理规定的有()。
某内资企业2007年度取得产品销售收入净额6000万元,计算企业所得税应纳税所得额时,准许扣除的业务招待费限额是()万元。
公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。公司综合楼部分应缴纳的土地增值税为()万元。
下列表述符合车船税征税现行规定的有()。
下列应缴纳印花税的凭证是()。
该餐厅应补交的营业税、城建税以及教育费附加为()万元。李某应缴纳个人所得税为()万元。
所得税前准予扣除的销售税金及附加为()万元。该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计()万元。
下列各项中,属于企业所得税征税范围的有()。
随机试题
毛泽东思想产生的实践基础是()。
甲公司在某市规划区内取得一宗土地,计划建一宾馆,现已开工。由于融资的需要,甲公司拟以该宗地抵押贷款,并委托某土地评估公司进行地价评估。甲公司所能提供的土地批准文件只有《建设项目选址意见书》和《建设用地批准书》。对土地评估公司来说,下列最合适的做法为(
条板隔墙上需要吊挂重物和设备时,不得单点固定,单点吊挂力应()N。
在内部评级法初级法下,当借款人利用多种形式的抵(质)押品共同担保时,需要将风险暴露进行拆分。拆分按()以及其他抵(质)押品的顺序进行。
下列各项中,单位不能和劳动者约定违约金的有()。
审计质量控制的作用是( )。
阅读以下文字,完成36—40题。在资源开采过程中,要认真贯彻落实(a)的精神,遵循市场规律,采取法律、经济和必要的行政措施,分配和规范各类市场主体合理开发资源。承担资源补偿、生态环境保护与修复等方面的责任和义务。要按照“谁开发、谁保护,谁受益、谁
假定采用带头结点的单链表保存单词,当两个单词有相同的后缀时,则可共享相同的后缀存储空间,例如,“loading”和“being”的存储映像如下图所示。设str1和str2分别指向两个单词所在单链表的头结点,链表结点结构为,请设计一个时间上尽可能高效的算
Whilewe’veknownforsometimeaboutthemanylong-termbenefitsofexercise,newresearchshowsaerobicexercisealsomayhave
Tothemajorityofus,musicisanindispensablepartofourdailylife.Itcanbedefinedinthisway,musicissoundarranged
最新回复
(
0
)