2001年该企业应退(补)所得税( )万元。 2003年该企业应退(补)所得税( )万元。

admin2013-01-12 23

问题 2001年该企业应退(补)所得税( )万元。
2003年该企业应退(补)所得税( )万元。

选项 A、7.5
B、37.5
C、52.5
D、97.5

答案B

解析 2003年度该企业应凋增应纳税所得额(680-600)+20=100(万元)，当年应纳企业所得税-(600+100)×15%×50%=52.5(万元)，其中已经教缴纳的所得税为45万元，可以抵免设备投资，查补的收入补交的所得税为7.5万元，不得作为新增所得税抵免设备投资，所以2003年退税=45-7.5=37.5万元

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税法二

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