某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下： (1)客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元； (2)运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室

admin2009-03-15 26

问题某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下：
(1)客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元；
(2)运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元；
(3)设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元(包括消耗零件1万元)。
运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。

选项

答案(1)客货服务中心代理收入应纳营业税=200 000×5%=10000(元) 客货服务中心运输收入应纳营业税额=1 000 000×5%=50 000(元) (2)调度中心业务收入应纳营业税=30 000×5%=1 500(元) 租金收入应纳营业税=40000×5%=2 000(元) 电子游戏室收入应纳营业税=20 000×20%=4 000(元) (3)设备维修中心应纳增值税额=[23 4001(1+17%)]×17%=3 400(元) 应补缴税额=10 000+50 000+1

解析

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税法

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