2014年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50 元)，2013年度经核定结转的亏损额30万元。201

admin2016-07-29 33

问题 2014年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50 元)，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、47．5
B、53．4
C、53．6
D、54．3

答案B

解析会计利润=5000+80一4100一700—60=220(万元)
公益性捐赠扣除限额=220×12％=26．4(万元)，税前准予扣除的捐赠支出是26．4万元。
应纳企业所得税=(220+50—26．4—30)×25％=53．4(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税务师职业资格

某个人准备在2010年投资新办一商业企业，在向注册税务师进行咨询时，注册税务师的以下说法中错误的是()。

下列关于职工福利费税前扣除限额的计算基数“工资、薪金总额”的说法中，不正确的是()。

关于代理记账操作规范，下列说法正确的是()。

甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2016年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无需审核上述内容，则下列说法正确的是()。

城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。

根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是(　　)。

下列对于企业所得税中关于民族自治地方的优惠政策的理解正确的有()。

麦芽糖是发芽大麦和_______中的分解产物。

抽样误差

患者，男，28岁。身高175cm，体重76kg，其体重范围属于

承租人在()的情况下不能拥有优先购买权。

开关闭合后磁感线的形状如下图所示，请在图中标出磁铁A的磁极和磁感线的方向．

二次型f(x1，x2，x3)=x12+ax22+x32—4x1x2—8x1x3—4x2x3经过正交变换化为标准形5y12+by22—4x32，求：(1)常数a，b；(2)正交变换的矩阵Q．

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城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。

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下列对于企业所得税中关于民族自治地方的优惠政策的理解正确的有()。

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