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2014年某居民企业主营业务收入5000万元,营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50 元),2013年度经核定结转的亏损额30万元。201
2014年某居民企业主营业务收入5000万元,营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50 元),2013年度经核定结转的亏损额30万元。201
admin
2016-07-29
33
问题
2014年某居民企业主营业务收入5000万元,营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50 元),2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、47.5
B、53.4
C、53.6
D、54.3
答案
B
解析
会计利润=5000+80一4100一700—60=220(万元)
公益性捐赠扣除限额=220×12%=26.4(万元),税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。
应纳企业所得税=(220+50—26.4—30)×25%=53.4(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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