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计算2009年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为( )万元。
计算2009年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为( )万元。
admin
2010-06-25
24
问题
计算2009年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为( )万元。
选项
A、325.38
B、342.88
C、336.88
D、346.88
答案
A
解析
2009年企业所得税前准予扣除的财务费用
固定资产建造尚未竣工决算投产前的利息,不得扣除;竣工决算投产后的利息,可计入当期损益。
建造厂房借款税前可扣除的财务费用=30÷12×2=5(万元)
本期厂房资本化利息=30-5=25(万元)
筹集生产性资金可扣除的财务费用限额=300×6%=18(万元)本期准予扣除的财务费用=220-30-30+18+5=183(万元)
2009年企业所得税前准予扣除的管理费用业务招待费扣除限额=130×60%=78(万元)
扣除最高限额=(2300+56+120)×5‰=12.38 (万元)
所以本期业务招待费的扣除为12.38万元。
所以本期管理费用可以税前扣除额=260-130+12.38=142.38(万元)
因此,本期可以扣除的财务费用和管理费用合计=183+142.38=325.38(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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