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某综合性企业2015年度发生如下业务: (1)与A公司签订一项易货合同,约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价20万元。 (2)与B公司签订一份加工合同,为其加工一批特殊商品,原材料由该综合性企业提供,金
某综合性企业2015年度发生如下业务: (1)与A公司签订一项易货合同,约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价20万元。 (2)与B公司签订一份加工合同,为其加工一批特殊商品,原材料由该综合性企业提供,金
admin
2017-03-03
18
问题
某综合性企业2015年度发生如下业务:
(1)与A公司签订一项易货合同,约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价20万元。
(2)与B公司签订一份加工合同,为其加工一批特殊商品,原材料由该综合性企业提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。
(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同,金额2500万元,施工期间将价值600万元的水电工程分包给其它施工单位,并签订了分包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际支付其分包金额500万元。
(4)2015年度拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%),10%对外出租,出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
要求:根据上述资料,按序号计算回答问题,每问需要计算出合计数。
(1)简述印花税的纳税环节。
(2)与A公司签订的易货合同应缴纳印花税;
(3)与B公司签订的加工合同应缴纳印花税;
(4)与C公司签订的建筑工程合同及分包合同应缴纳的印花税;
(5)自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税合计。
选项
答案
(1)印花税应当在书立或领受时贴花。具体是指在合同签订时、账簿启用时和证照领受时贴花。如果合同是在国外签订,并且不便在国外贴花的,应在将合同带入境时办理贴花纳税手续。 (2)应缴纳印花税=(120+140)×10000×0.3‰=780(元) (3)应缴纳印花税=(300×0.3‰+120×0.5‰)×10000=1500(元) (4)应缴纳印花税=(2500+600)×0.3‰×10000=9300(元) (5)应缴纳房产税=[6000×90%×(1-20%)×1.2%+80×12%]×10000=614400(元) 应缴纳印花税=80×1‰×10000=800(元) 房产税和印花税共计=614400+800=615200(元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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