首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某煤矿是增值税一般纳税人,2015年6月发生下列业务: (1)开采原煤6000吨,将其中3000吨直接销售,取得销售额400000元(不含增值税);将其余3000吨连续加工洗选煤,销售洗选煤1200吨,取得销售收入200000元(不含增值税),当地洗选
某煤矿是增值税一般纳税人,2015年6月发生下列业务: (1)开采原煤6000吨,将其中3000吨直接销售,取得销售额400000元(不含增值税);将其余3000吨连续加工洗选煤,销售洗选煤1200吨,取得销售收入200000元(不含增值税),当地洗选
admin
2016-04-06
21
问题
某煤矿是增值税一般纳税人,2015年6月发生下列业务:
(1)开采原煤6000吨,将其中3000吨直接销售,取得销售额400000元(不含增值税);将其余3000吨连续加工洗选煤,销售洗选煤1200吨,取得销售收入200000元(不含增值税),当地洗选煤折算率85%;
(2)采煤过程中开采天然气500000立方米全部销售,价税合并收入金额150000元;
(3)销售使用过8年的旧机器一台,价税合并收取16000元;
(4)当期购买采煤机械,取得的增值税专用发票上注明税金17000元,外购材料支付增值税进项税额39860元,取得了增值税专用发票,该批材料用于生产加工煤炭制品;
(5)销售煤炭支付运费,取得运输公司开具的货运增值税专用发票,注明运费金额12000元;购买材料支付运费,取得税务机关为小规模纳税人代开的货物运输业增值税专用发票,运费金额4000元。
假定上述需要认证的票据均经过了认证,该煤矿煤炭资源税税率8%,天然气资源税统一税率为6%,该煤矿上期增值税留抵税额16000元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)该煤矿应纳的资源税;
(2)该煤矿当期可抵扣的增值税进项税;
(3)该煤矿当期应确认的增值税销项税;
(4)该煤矿当期应纳增值税。
选项
答案
(1)应纳资源税=(400000+200000 × 85%) ×8%=45600(元) 煤矿生产的天然气暂不征收资源税。 (2)当期准予抵扣的增值税进项税=17000+39860+12000 ×11%+4000×3%+16000= 74300(元) (3)该煤矿销售原煤、洗选煤的增值税销项税=(400000+200000) × 17%=102000(元) 原煤和洗选煤增值税税率为17%。 该煤矿销售天然气的增值税销项税=150000÷(1+l3%)×13%=l7256.64(元) 天然气适用13%的低税率。 该煤矿增值税销项税合计:102000+17256.64=119256.64(元) (4)该煤矿当期应纳增值税 销售旧机器应纳增值税=16000÷(1+3%)×2%=3 10.68(元) 按征收率计算的增值税不是销项税,需直接计入应纳税额。 应纳增值税=119256.64—74300+310.68=45267.32(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/eiSQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据合同法律制度的规定,下列关于行纪的表述中,正确的是()。
案例: 2006年7月10日,甲与乙订立买卖合同,以500万元的价格向乙购买一套精装修住房。当日,甲支付了40万元定金,乙将房屋交付给甲。双方约定:甲应于8月1日之前付清余款;乙应在收到余款后3日内办理房屋过户手续。7月15日,当地突降特大暴雨,该房屋被
根据基本民事法律制度的规定,下列关于可撤销的民事法律行为的表述中,正确的是()。
现行税法规定,新购置的车辆如果暂不使用,可不申报缴纳车船使用税。()
企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金,应视为企业的财产损失,在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。()
纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的,应当在外出生产经营以前,持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》,其有效期限一般为30日,最长不得超过180天。()
下列各项中,符合《行政复议法》和《税务行政复议规则(试行)》规定的有()。
下列各项中,符合《税务行政复议规则》的有()。
根据《税务行政复议规则》,下列事项中,不可以适用调解的是()。
随机试题
Myson,Johnny,openedanewrestaurant,andontheopeningdayIhelpedoutinthekitchen.Bymid-morning,Inoticedthatthe
以下属于限制民事行为能力人的是()。
已知向量α=(-3,-2,1),β=(1,-4,-5),则|α×β|等于:
甲公司为一综合服务公司,2015年11月,发生业务如下:(1)下设一旅游公司接待一200人的旅游团,每人收取旅游费1500元,另支付给其他单位住宿费200元/人,餐费50元/人,旅游景点门票350元/人,支付本公司导游费用150元/人。
在今年的八国峰会上,胡锦涛主席提出了促进世界经济均衡、协调、可持续发展的建议,即建设可持续发展的世界经济体系、建设包容有序的国际金融体系、建设公正合理的国际贸易体系和建设公平有效的全球发展体系。这“四个体系”的核心是合作,特别是()。
如果在SQL查询的SELECT短语中使用TOP,则应该配合使用
ManyChildren’sDeathsPreventable:WHOOverfivemillionchildrendieeachyearfromdisease,infectionsandaccidentsrela
Thewarmthof______sweaterwillofcoursebedeterminedbythesortof______woolused.
Iprefertocommunicatewithmycustomers______(通过写电子邮件而不是打电话).
玉饰不仅能使佩戴者更美丽,还能促进其身体健康。
最新回复
(
0
)