甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下： (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。 (2)销

admin2016-01-18 32

问题甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下：
(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4 095 000元，另收取食品袋价款2 340元。
(3)将自制一品糕点作为职工福利，成本7 020元。
(4)出租店铺取得租金收入50 000元，支付招租费用3 000元，管理人员工资10 000元。
已知：服务业营业税税率为5％，增值税税率为17％，成本利润为10％，农产品收购发票通过认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、[4 095 000+2 340÷(1+17％)]×17％=696 490元
B、4 095 000÷(1+17％)×17％=595 000元
C、4 095 000×17％=696 150元
D、(4 095 000+2 340)÷(1+17％)×17％=595 340元

答案D

解析本题考查增值税应纳税额的计算。销项税额=销售额×适用税率。销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。企业销售烟酒商品收取的食品袋价款属于价外费用。因此本题的正确答案为选项D。

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根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不符合营业税纳税地点有关规定的有(　　　)。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人应当向开户银行办理销户手续的有(　　　)。

甲是A合伙企业合伙人乙的债权人，当乙的个人财产不足以清偿甲的债务时，甲依法可以行使的权利是(　　　)。

根据我国(税收征收管理法)的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是(　　　)。

甲企业2004年欠缴税款100万元，税务机关在强制执行过程中，发现以下情况：(1)甲企业于2005年2月1日向A银行信用贷款100万元。(2)甲企业于2005年4月1日向B银行贷款100万元，甲企业以其机器设备设定抵押，并依法办理了抵押登记

欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是(　　　)。

计缴企业所得税时，允许从总收入额中扣除的项目为(　　　)。

下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是()。

下列属于印花税纳税人的有()。

甲因故意伤害罪被判处有期徒刑2年，在服刑期间与他人不和，将他人打伤，依法被判处有期徒刑3年，对甲应当如何进行并罚（）

下列有关毒蕈碱型受体的描述，哪一项是不正确的：

()年，美国通用电气公司运用计算机进行工资的计算处理，这是计算机在会计领域的首次应用。

各部门批复本部门所属单位预算时间为自本级财政部门批复本部门预算之日起()日内。

下列不属于销售费用的检查内容的是()。

企业增发新股，企业的股本或实收资本金额增加，但是所有者权益总额不发生变化。()

导游员在游客面前维护其良好形象的途径有()。

设直线求平行于L1，L2且与它们等距离的平面．

为了考虑安全性，每个教师只能存取自己讲授的课程的学生成绩，为此DBA应创建

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根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不符合营业税纳税地点有关规定的有( )。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人应当向开户银行办理销户手续的有( )。

甲是A合伙企业合伙人乙的债权人，当乙的个人财产不足以清偿甲的债务时，甲依法可以行使的权利是( )。

根据我国(税收征收管理法)的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。

甲企业2004年欠缴税款100万元，税务机关在强制执行过程中，发现以下情况：(1)甲企业于2005年2月1日向A银行信用贷款100万元。(2)甲企业于2005年4月1日向B银行贷款100万元，甲企业以其机器设备设定抵押，并依法办理了抵押登记

欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使( )。

根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是( )。

计缴企业所得税时，允许从总收入额中扣除的项目为( )。

下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是()。

下列属于印花税纳税人的有()。

甲因故意伤害罪被判处有期徒刑2年，在服刑期间与他人不和，将他人打伤，依法被判处有期徒刑3年，对甲应当如何进行并罚（）

下列有关毒蕈碱型受体的描述，哪一项是不正确的：

()年，美国通用电气公司运用计算机进行工资的计算处理，这是计算机在会计领域的首次应用。

各部门批复本部门所属单位预算时间为自本级财政部门批复本部门预算之日起()日内。

下列不属于销售费用的检查内容的是()。

企业增发新股，企业的股本或实收资本金额增加，但是所有者权益总额不发生变化。()

导游员在游客面前维护其良好形象的途径有()。

设直线求平行于L1，L2且与它们等距离的平面．

为了考虑安全性，每个教师只能存取自己讲授的课程的学生成绩，为此DBA应创建

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根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不符合营业税纳税地点有关规定的有(　　　)。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人应当向开户银行办理销户手续的有(　　　)。

甲是A合伙企业合伙人乙的债权人，当乙的个人财产不足以清偿甲的债务时，甲依法可以行使的权利是(　　　)。

根据我国(税收征收管理法)的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是(　　　)。

欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是(　　　)。

计缴企业所得税时，允许从总收入额中扣除的项目为(　　　)。

Thehumanbodyisaremarkablefoodprocessor.Asanadult,youmayconsume【B1】____atonoffoodperyearandstillnot【B2】_