首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2006年考试真题)A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2005年度,A公司相关经济业务和事
(2006年考试真题)A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2005年度,A公司相关经济业务和事
admin
2012-06-24
30
问题
(2006年考试真题)A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2005年度,A公司相关经济业务和事项如下:
(1)2月5日,销售甲产品一批,该批产品的实际成本为60万元,增值税专用发票上注明的货款为100万元,增值税额为17万元。产品已经发出,提货单已经交给买方,买方用银行存款支付增值税17万元,对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
(2)5月10日,销售甲产品一批,增值税专用发票上注明的货款为600万元,增值税额为102万元。产品已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行,该批产品的实际成本为300万元。
(3)本年生产产品领用原材料300万元,生产车间管理领用原材料60万元,企业管理部门领用原材料20万元。
(4)10月3日,销售原材料一批,该批原材料的实际成本为18万元,增值税专用发票上注明的货款为20万元,增值税为3.4万元。原材料已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行。
(5)分配本年度工资200万元,其中:生产工人工资100万元,车间管理人员工资40万元,企业管理人员1工资40万元,在建工程人员工资20万元。假定不考虑应付福利费。
(6)本年计提坏账准备13万元。
(7)本年计提固定资产折旧100万元,其中:计入制造费用70万元,计入管理费用30万元。
(8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的运输费14万元(不考虑增值税)、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。
(9)本年度用银行存款缴纳增值税60万元、所得税35万元、营业税5万元。
(10)计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整因素。
(11)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。
要求:
(1)编制A公司上述业务和事项的会计分录。
(2)编制A公司2005年度的利润表。
(“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
(1)①借:银行存款 17 应收票据 100 贷:主营业务收入或产品销售收入、商品销售收入 100 应交税金——应交增值税(销项税额) 17 借:主营业务成本或产品销售成本、商品销售成本 60 贷:库存商品或产成品 60 ②借:银行存款 702 贷:主营业务收入或产品销售收入、商品销售收入 600 应交税金——应交增值税(销项税额) 102 借:主营业务成本或产品销售成本、商品销售成本 300 贷:库存商品或产成品 300 ③借:生产成本 300 制造费用 60 管理费用 20 贷:原材料 380 ④借:银行存款 23.4 贷:其他业务收入 20 应交税金——应交增值税(销项税额) 3.4 借:其他业务支出 18 贷:原材料 18 ⑤借:生产成本 100 制造费用 40 管理费用 40 在建工程 20 贷:应付工资 200 ⑥借:管理费用 13 贷:坏账准备 13 ⑦借:制造费用 70 管理费用 30 贷:累计折旧 100 ⑧借:营业费用 20 财务费用 4 贷:银行存款 24 ⑨借:应交税金——应交增值税(已交税金) 60 ——应交营业税 5 ——应交所得税 35 贷:银行存款 100 ⑩应交所得税=[(100—60)+(600—300)+(20—18)—(20+40+13+30)—20—4]×33% =215×33%=70.95(万元) 借:所得税 70.95 贷:应交税金——应交所得税 70.95 ⑾借:主营业务收入或产品销售收入、商品销售收入 700 其他业务收入 20 贷:本年利润 720 借:本年利润 575.95 贷:主营业务成本或产品销售成本、商品销售成本 360 其他业务支 18 管理费用 103 营业费用 20 财务费用 4 所得税 70.95 (2)见表2—2—7。 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/dXloFFFM
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据《税收征管法》及实施细则的规定,从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起()日内,按规定设置账簿,进行核算。
下列有关有限合伙企业设立条件的表述中,符合《合伙企业法》规定的是()。
甲有件玉器,欲转让,与乙签订合同,约好10日后交货付款;第二天,丙见该玉器,愿以更高的价格购买,甲遂与丙签订合同,丙当即支付了80%的价款,约好3天后交货;第三天,甲又与丁订立合同,将该玉器卖给丁,并当场交付,但丁仅支付了30%的价款。后乙、丙均要求甲履行
股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的()前置备于本公司,供股东查阅。
甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,成本利润率为10%,则甲公司本月视同销售的增值税销项税额为()元。
A公司是由甲出资20万元、乙出资50万元、丙出资30万元、丁出资80万元共同设立的有限责任公司。丁申请A公司为其银行贷款作担保,为此A公司召开股东会,甲、乙、丙、丁均出席会议,乙明确表示不同意。根据公司法律制度的规定,下列关于会议决议的表述中,正确的是(
某个人独资企业违反法律规定,应当对甲承担20000元民事赔偿责任,同时又被处以18000元罚款、15000元罚金、没收财产10000元,而此时该个人独资企业仅有财产12000元。根据规定,该个人独资企业的财产应先( )。
根据合伙企业法律制度的规定,下列各项中,属于普通合伙人当然退伙的情形是()。
根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出中,可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是()。
甲家电企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2018年8月,甲企业按八折优惠价格销售一批商品,该批商品折扣前的价格为46.4万元(含增值税,适用税率16%)。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为()万元。
随机试题
在反对新老殖民主义、推动非洲和阿拉伯世界的民族独立运动中有着重大影响、曾被称为“革命的布道坛”的非洲规模最大的国际电台是()
企业应如何防范销售风险?
胶囊剂质量检查不包括的项目
甲公司与乙公司签订了一份钢材购买合同,约定因该合同发生纠纷时双方可向仲裁委员会申请仲裁,也可向合同履行地法院起诉。关于本案,下列选项正确的有()。
轻质隔墙应进行复验的项目是()。
儿童对道德规则的认知和实践服从于父母和老师等权威人物,体现了幼儿品德发展的()特点。
拟办是文秘部门参与决策,做好参谋和助手的重要途径,具体讲就是()。
近年来,我国企业“走出去”的步伐明显加快。非金融类对外直接投资从2007年的248亿美元上升到2012年的773亿美元,年均增长25.5%,已跻身对外投资大国行列。我国企业“走出去”战略的重要意义是
x
Thatlargeregionsofthegalaxycanbeinfluencedbytheformationofmassivestarsinafewlocalizedregionsrequires
最新回复
(
0
)