甲居民企业2014年实现利润总额200万元，部分生产经营情况如下： (1)产品销售收入1800万元，与收入配比的销售成本120万元。 (2)取得房屋租金收入500万元、国债利息收入200万元、接受捐赠收入80万元、财政拨款收入100万元。

admin2016-09-01 14

问题甲居民企业2014年实现利润总额200万元，部分生产经营情况如下：
(1)产品销售收入1800万元，与收入配比的销售成本120万元。
(2)取得房屋租金收入500万元、国债利息收入200万元、接受捐赠收入80万元、财政拨款收入100万元。
(3)发生业务招待费23万元、支付给母公司的管理费30万元。
(4)发生财务费用180万元，其中含向非金融企业借款90万元所支付的全年利息5万元(金融企业同期同类贷款年利率为6％)，含营业机构之间支付的利息10万元。
(5)发生税收滞纳金4万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐款30万元。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
针对业务(3)，甲企业在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除金额为( )万元。

选项 A、41．5
B、11．5
C、13．8
D、43．8

答案B

解析 (1)企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5560。发生额的60％＝23×60％＝13．8(万元)＞销售(营业)收入×5‰＝(1800＋500)×5‰＝11．5(万元)，当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为11．5万元；(2)企业之间支付的管理费，不得在税前扣除；(3)针对业务(3)，甲企业在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除金额为11．5万元。

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甲居民企业2014年实现利润总额200万元，部分生产经营情况如下： (1)产品销售收入1800万元，与收入配比的销售成本120万元。 (2)取得房屋租金收入500万元、国债利息收入200万元、接受捐赠收入80万元、财政拨款收入100万元。

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根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有()。

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2009年1月25日某日化厂(小规模纳税人)通过自设非独立核算门市部以出厂价销售一批自产化妆品，开具普通发票上注明销售额50000元，成本30000元，成本利润率为5%，消费税率30%，其计征消费税的销售额应为30000×(1+5%)÷(1-30%)=45

王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为()元。

甲公司收到乙公司一张支票，该支票记载了“不得转让”字样，该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。()

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多层次

As　the　name　implies,　CTI(Computer-Telephone-Integration)　is　the　fusing　of　telephone　operations　with　those　performed　by　a　compute

A、HewantedtogiveheraChristmaspresent.B、Hefellinlovewithher.C、Herbirthdaywascomingsoon.D、Theyweregoingtoge

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As the name implies, CTI(Computer-Telephone-Integration) is the fusing of telephone operations with those performed by a compute

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As　the　name　implies,　CTI(Computer-Telephone-Integration)　is　the　fusing　of　telephone　operations　with　those　performed　by　a　compute