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N公司为增值税一般纳税企业,生产应税消费品,主要在国内销售,少部分出口,产品和购进材料适用增值税税率均为17%,消费税税率为10%,出口货物实行“免、抵、退”办法计算退税,退税率为14%。 2003年12月发生如下经济业务: 1.从Y公司购进一批材料
N公司为增值税一般纳税企业,生产应税消费品,主要在国内销售,少部分出口,产品和购进材料适用增值税税率均为17%,消费税税率为10%,出口货物实行“免、抵、退”办法计算退税,退税率为14%。 2003年12月发生如下经济业务: 1.从Y公司购进一批材料
admin
2009-02-15
30
问题
N公司为增值税一般纳税企业,生产应税消费品,主要在国内销售,少部分出口,产品和购进材料适用增值税税率均为17%,消费税税率为10%,出口货物实行“免、抵、退”办法计算退税,退税率为14%。 2003年12月发生如下经济业务:
1.从Y公司购进一批材料10000公斤,取得增值税专用发票一张,注明货款250000元,增值税额42500元。货款尚未支付;材料验收入库时发现短少200公斤,经查20公斤为定额内损耗,80公斤为运输部门承担责任,100公斤为供货方少发货。
2.从其他公司共购进原材料50000公斤,取得增值税专用发票2张,分别注明货款与增值税额为:390000元,66300元;520000元,88400元。材料均已验收入库。其中第一张专用发票的款项已用银行存款支付,第二张专用发票的款项已开具有效期为3个月的商业承兑汇票一张交给供货方。
3.发出一批材料委托加工成半成品,材料成本为 245000元,支付加工费36700元,支付增值税额6239元,委托方代扣代缴消费税31300元(半成品适用消费税税率为10%),委托加工半成品已验收入库,加工费及税金已支付。
4.应W公司的请求,将委托加工半成品的一半出售给W公司,开具增值税专用发票一张,注明货款 169000元,增值税额28730元,款项尚未收到。
5.出口产成品一批,合同约定销售额为16000美元 (系离岸价),申报出口当日人民币汇率为$1:¥8.27,货款已收到。
6.发出产成品一批给X公司,换取设备1台,并收到补价27000元,该批产成品成本为218000元,市场售价为270000元,未计提存货跌价准备。
7.向其他单位销售产成品1220000元,增值税额 207400元,已收回款项999180元。同时支付运费 92000元,均取得运输单位的运输发票。
8.向税务机关申报缴纳增值税50000元、消费税100000元,城市维护建设税10500元,教育费附加 3000元。
根据以上资料,回答下列问题:
选项
A、借:原材料 245500 贷:在途物资 245500
B、借:原材料245000 应交税金——应交增值税(进项税额) 41650 贷:应付账款 286650
C、借:原材料 585 贷:应付账款 585
D、借:其他应收款——应收赔款 2340 贷:应付账款 2340
答案
B,C,D
解析
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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