某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2005年9月份发生下列业务: 1.购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为363000元 2.购进:毛毯一批发给职工:作为福利,取得增值税专用发票下注明不含税金额为 9000元 3.将本企业门产轿

admin2009-02-15  38

问题 某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2005年9月份发生下列业务:
  1.购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为363000元
   2.购进:毛毯一批发给职工:作为福利,取得增值税专用发票下注明不含税金额为 9000元
   3.将本企业门产轿车5辆作为本企业的固定资产;将门产轿车4辆作为本企业后勤适用。该企业生产的卜述轿车不含税售价为200000元/辆,国家税务局对同类型轿车的核定的最低计税价格为200000元/辆。
   4.销售汽车一批,开具增值税专用发票上注明销售额4000000元,货款已收到;
   5.销售本厂使用过的客车1辆,售价 120000元,账面原价160000元。
   6.外购自来水公司自来水,支付价款 20000元,取得增值税专用发票。
   7.销售小客车一批,货已发出并办妥银行托收手续但货款未到,向卖方开具专用发票上注明销售额900000元。
   8.该汽车厂附设的独立核算的酒店,当月取得住宿费收入500000元,餐厅收入 400000元,保龄球馆收入20000元,卡拉OK歌厅收入100000元,打字收入50000元。
   (汽车的消费税税率为5%,小客车的消费税税率为3%,轿车的消费税税率为8%)
   根据上述资料回答下列问题:

选项 A、335800
B、334270
C、182800
D、181270

答案A

解析
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