某市甲外资企业(增值税一般纳税人)2015年10月购进木材取得增值税专用发票上注明的价款200万元,委托本市乙公司加工实木地板,支付不含税加工费80万元,乙公司11月完工交付50%的实木地板,12月完工交付剩余部分。已知乙公司无同类实木地板的销售价格,实木

admin2017-05-15  24

问题 某市甲外资企业(增值税一般纳税人)2015年10月购进木材取得增值税专用发票上注明的价款200万元,委托本市乙公司加工实木地板,支付不含税加工费80万元,乙公司11月完工交付50%的实木地板,12月完工交付剩余部分。已知乙公司无同类实木地板的销售价格,实木地板消费税税率为5%,则乙公司2015年12月份应代收代缴城建税(    )万元。

选项 A、0.37
B、0.52
C、1.03
D、0.74

答案B

解析 (1)乙公司针对上述加工业务共应代收代缴消费税=(200+80)/(1—5%)×5%=14.74(万元);(2)自2010年12月1日起,对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城建税,所以甲外资企业2015年12月份属于城建税的纳税人,并由乙公司代收代缴城建税=14.74×7%×50%=0.52(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/cle1FFFM
0

相关试题推荐
最新回复(0)