海天公司去年的销售额是195万元,税后利润为销售额的4%,购货付款期限是20天,但其应付账款项目中是60天的购货额。公司经理想从银行借款以正常履行信用义务,即只有20天的应付账款。公司资产负债表如下表所示: 资产总计 1300 负债和权益总计 1300

admin2009-02-19  35

问题 海天公司去年的销售额是195万元,税后利润为销售额的4%,购货付款期限是20天,但其应付账款项目中是60天的购货额。公司经理想从银行借款以正常履行信用义务,即只有20天的应付账款。公司资产负债表如下表所示:

资产总计 1300 负债和权益总计 1300
  要求:(1)若想避免逾期付款,需要向银行借多少钱?
  (2)公司会得到这笔借款吗?

选项

答案(1)公司需向银行借款20万元。 因为公司的应付账款30万元,是60天的购货额,平均每天购买0.5(30/60)万元的货物,所以,若将付款期由60天减少到20天,必须向银行借款(60-20)×0.5=20万元,才能满足需要。 (2)不会。理由如下: ①公司资金不足,债务占总资产的比即资产负债率为71%,银行认为贷款风险太大。 ②公司的流动比率只有1.19,该比率太低,说明短期偿债能力不足。 ③总资产周转率只有1.5,销售净利率只有 4%,资产收益率为6%,该比率低,说明公司无法以销售取得的现金支付银行贷款,不具有偿债能力,除非重新规定延期付款。否则银行不会贷款给公司。

解析
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