2. 自考
  3. 某公司2006年交易性金融资产账面初始成本为2 000万元，12月31日其公允价值为2 400万元，可供出售金融资产初始成本1 000万元，12月31日公允价值为1 300万元，该公司2006年以前没有该类金融资产，公司的所得税税率是25％，则2006年1

某公司2006年交易性金融资产账面初始成本为2 000万元，12月31日其公允价值为2 400万元，可供出售金融资产初始成本1 000万元，12月31日公允价值为1 300万元，该公司2006年以前没有该类金融资产，公司的所得税税率是25％，则2006年1

admin2012-11-21  28
问题 某公司2006年交易性金融资产账面初始成本为2 000万元，12月31日其公允价值为2 400万元，可供出售金融资产初始成本1 000万元，12月31日公允价值为1 300万元，该公司2006年以前没有该类金融资产，公司的所得税税率是25％，则2006年12月31日该企业应确认计入资产负债表的递延所得税负债和计入利润表的递延所得税费用分别为(    )和(    )万元。
选项 A、100  100
B、175  75
C、175  100
D、100  75
答案C
解析 交易性金融资产账面价值大于计税基础产生递延所得税负债=400×25％=10 027元，可供出售金融资产账面价值大于计税基础产生递延所得税负债=300×25％=7 527元，合计175万元。其中计入利润表的递延所得税费用为100万元，75万元计入资本公积。
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