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  3. 某国家重点扶持的高新技术企业上年销售收入2 100万元；销售成本1 200万元；期间费用税金等650万元(其中支付给残疾人职工工资10万元，新产品研发费用200万元，广告宣传费用200万元)。假设该企业不存在其他纳税调整项目，当年应纳所得税额为( )

某国家重点扶持的高新技术企业上年销售收入2 100万元；销售成本1 200万元；期间费用税金等650万元(其中支付给残疾人职工工资10万元，新产品研发费用200万元，广告宣传费用200万元)。假设该企业不存在其他纳税调整项目，当年应纳所得税额为( )

admin2021-04-29  34
问题 某国家重点扶持的高新技术企业上年销售收入2 100万元；销售成本1 200万元；期间费用税金等650万元(其中支付给残疾人职工工资10万元，新产品研发费用200万元，广告宣传费用200万元)。假设该企业不存在其他纳税调整项目，当年应纳所得税额为(    )万元。
选项 A、21．0
B、22．5
C、62．5
D、137．5
答案A
解析 广告宣传费扣除限额＝2 100×15％＝315(万元)，实际发生200万元，能够据实扣除；新产品研发费用加计扣除额＝200×50％＝100(万元)；残疾人职工支出加计扣除额＝10×100％＝10(万元)。应纳所得税额＝(2 100－1 200－650－100－10)×15％＝21．0(万元)。
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