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计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。
计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。
admin
2012-09-18
33
问题
计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。
选项
A、13
B、13.23
C、15.96
D、12
答案
C
解析
个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、 2.5%的标准内据实扣除。投资者的工资不能在税前扣除
工资调增=12(万元)
工会经费扣除限额=(26-12)×2%=0.28(万元),实际发生0.4万元,调增=0.4-0.28=0.12(万元)
福利费扣除限额=(26-12)×14%=1.96(万元),实际发生5.8万元,调增=5.8-1.96=3.84(万元)
职工教育经费扣除限额=(26-12)×2.5%=0.35(万元),实际发生0.2万元,据实扣除。
工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额=12+0.12+3.84=15.96(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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