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工程师高某接受同市区的企业委托设计一项工业生产流程。高某历时三个月完成所有设计任务,按原约定可向该企业收取设计费50000元(含增值税)。在向该企业要求支付报酬时,企业财务人员告知高某必须提供合法的票据。 问题: 高某在取得合法票据时应缴纳哪些税
工程师高某接受同市区的企业委托设计一项工业生产流程。高某历时三个月完成所有设计任务,按原约定可向该企业收取设计费50000元(含增值税)。在向该企业要求支付报酬时,企业财务人员告知高某必须提供合法的票据。 问题: 高某在取得合法票据时应缴纳哪些税
admin
2018-05-25
13
问题
工程师高某接受同市区的企业委托设计一项工业生产流程。高某历时三个月完成所有设计任务,按原约定可向该企业收取设计费50000元(含增值税)。在向该企业要求支付报酬时,企业财务人员告知高某必须提供合法的票据。
问题:
高某在取得合法票据时应缴纳哪些税费?分别是多少?
选项
答案
高某在税务机关为其代开增值税发票时,应当按销售服务缴纳增值税,同时应缴纳城建税及教育费附加、地方教育附加,并按劳务报酬所得缴纳个人所得税。 应缴纳增值税=50000÷1.03×3%=1456.31(元) 应缴纳城建税=1456.31×7%=101.94(元) 应缴纳教育费附加=1456.31×3%=43.69(元) 应缴纳地方教育附加=1456.31×2%=29.13(元) 应缴纳个人所得税=(50000÷1.03-101.94-43.69-29.13)×(1-20%)×30%-2000=9608.54(元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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