位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元(能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊)；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的

admin2017-04-26 17

问题位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元(能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊)；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1／2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；转让环节缴纳的有关税费为243万元(不含印花税)；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4％。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为( )万元。

选项 A、2323
B、2635
C、2723
D、3135

答案D

解析 (1)可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=2000×1／2=1000(万元)； (2)可以扣除的房地产开发成本=2600×1／2=1300(万元)；(3)可以扣除的房地产开发费用=80×1／2+(1000+1300)×4％=132(万元)；(4)可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元；(5)加计扣除=(1000+1300)×20％=460(万元)；(6)允许扣除项目金额合计=1000+1300+132+243+460=3135(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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下列借款利息项目中，不可以在计算外商投资企业应纳税所得额时扣除的有()。

下列关于印花税征税对象和范围的表述中，正确的是()。

某中国公民在2003年度从A国取得特许权使用费收入6000元，该收入已经在A国缴纳税款1200元；在国内取得工资收入，每月工资900元，并在12月底取得年终奖金3000元。该公民2003年度应缴纳个人所得税()元。

某公司企业所得税税率为33%，某年度从联营企业分回税后利润55.5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%(当年享受减半征收的优惠政策，实际征税比例为7.5%)。从联营企业分回的税后利润应补企业所得税()万元。

个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是(　　)。

李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税税额为(　　)。

关于土地增值税的特点下面说法错误的是(　　)。

车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发(　　)。

除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为(　　)。

完善教师道德激励机制是教师道德建设的关键。()

简述报关程序的三个阶段。

产后出血病因中最常见的是

患者神思恍惚，魂梦颠倒，心悸易惊，善悲欲哭，肢体困乏，饮食减少，舌色淡，脉细无力。治疗应首选的方剂是

在Ag-Ab凝集反应中，Ag过量时

男孩10岁，持续发热5天，阵发刺激性咳嗽。静脉滴注头孢曲松4天无效。精神差，双肺呼吸音粗，血象WBC7×109/L，中性粒细胞70%，淋巴细胞30%。胸部X线片示：左肺大片密度增高影。可能的诊断为

癌细胞来自小叶的终末导管及腺泡，未穿破基底膜，累及小叶癌细胞局限于中小导管内，管壁基底膜完整

根据《招标投标法》的规定，下列关于投标保证金的有效期表述不正确的是()

根据我国《义务教育法》的规定，下列表述中哪一种准确地定位了我国义务教育的性质()。

Oceanographyhasbeendefinedtheapplicationofall【S1】______sciencestothestudyofthesea.Beforethenine

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下列关于印花税征税对象和范围的表述中，正确的是()。

某中国公民在2003年度从A国取得特许权使用费收入6000元，该收入已经在A国缴纳税款1200元；在国内取得工资收入，每月工资900元，并在12月底取得年终奖金3000元。该公民2003年度应缴纳个人所得税()元。

某公司企业所得税税率为33%，某年度从联营企业分回税后利润55.5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%(当年享受减半征收的优惠政策，实际征税比例为7.5%)。从联营企业分回的税后利润应补企业所得税()万元。

个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是( )。

李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税税额为( )。

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男孩10岁，持续发热5天，阵发刺激性咳嗽。静脉滴注头孢曲松4天无效。精神差，双肺呼吸音粗，血象WBC7×109/L，中性粒细胞70%，淋巴细胞30%。胸部X线片示：左肺大片密度增高影。可能的诊断为

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