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2018年1月1日,B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2018年1月1日起必须在该公司连续服务3年,即可自2020年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2020年12月31日之前行使完毕。B公司2
2018年1月1日,B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2018年1月1日起必须在该公司连续服务3年,即可自2020年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2020年12月31日之前行使完毕。B公司2
admin
2020-02-23
31
问题
2018年1月1日,B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2018年1月1日起必须在该公司连续服务3年,即可自2020年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2020年12月31日之前行使完毕。B公司2018年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元,按税法规定,实际支付时可计入应纳税所得额。2018年12月31日,该应付职工薪酬产生的可抵扣暂时性差异为( )万元。
选项
A、200
B、0
C、66.67
D、-200
答案
A
解析
应付职工薪酬的计税基础=账面价值200-未来可予税前扣除的金额200=0,负债账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异的金额=200-0=200(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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