甲公司适用的所得税税率为25％。2017年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2017年计提产品保修费用100万元，2017年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣

admin2018-09-19 43

问题甲公司适用的所得税税率为25％。2017年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2017年计提产品保修费用100万元，2017年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣，不考虑其他因素，当期递延所得税费用为( )万元。

选项 A、50
B、一50
C、75
D、25

答案A

解析预计负债的账面价值=500+100一300=300(万元)；计税基础=300一300=0；账面价值＞计税基础，其差额为300万元，即为可抵扣暂时性差异期末余额。“递延所得税资产”科目余额=300×25％=75(万元)，“递延所得税资产”科目发生额=75—125=一50(万元)，所以递延所得税费用为50万元。

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非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。()

甲公司2013年至2015年与无形资产业务有关的资料如下：(1)2013年1月1日以分期付款方式从乙公司购买一项无形资产，购买合同注明该项无形资产总价款为1400万元，于2013年1月1日支付200万元，其余款项从2013年12月31日至2015年1

企业应根据固定资产所含经济利益预期实现方式确定固定资产折旧方法。()

关于持有待售的固定资产，下列说法中正确的有()。

下列有关固定资产会计处理的说法中，正确的有()。

企业集团内部当期购入的商品在当期全部实现对集团外部销售的情况下，集团在编制合并财务报表时不会涉及存货中包含的未实现内部销售利润的抵销问题。()

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千兆以太网的帧结构与标准以太网的帧结构相通，其最小帧长为_________。

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用TN／TP比率评价湖泊或水库何种营养盐不足时，对藻类生长来说正确的是()。

期货市场与证券市场的区别是(　　)。

社会文明具有多种形态，其中在人类发展中处于基础地位的是()。

Ontheroadmotoristsshouldbeawareofcyclistsandbe_______towardsthem.

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