甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1

admin2015-08-27 35

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内
分别计算甲公司2012年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。

选项

答案2012年度应纳税所得额=10000－60－800+300＋240=9680(万元)，应交所得税=9680×25％=2420(万元)，所得税费用=2420+15+200—60=2575(万元)。

解析

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事业单位计算应交所得税时，贷记“应交税金——应交所得税”科目，应借记的科目是(　　)。

固定资产折旧方法变更应作为会计政策变更进行会计处理。(　　)

下列经济业务或事项中，应采用未来适用法的有(　　)。

下列关于长期借款所发生借款费用的会计处理中，正确的有(　　)。

勘察设计专业技术人员和执业注册人员不得出借、转让、出卖()。

A．脑震荡B．脑挫裂伤C．颅底骨折D．颅盖骨折E．硬脑膜外血肿易出现逆行性遗忘

E市政府李某被控告涉嫌贪污罪，李某感到非常冤屈，想找辩护人为其辩护，其朋友为其献计献策，你认为正确可行的是：()

为了深化投资体制改革，国务院决定从1996年起，固定资产投资项目试行()。

印花税的征税范围包括()。

心理评估不但是了解个体_及其行为表现的工具，也是评价_的工具。

经济发展水平决定着社会成员的受教育权利。()

根据以下资料。回答86—90题。由所给材料可知，下列各项说法中正确的一项是()。

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中级会计专业技术资格

事业单位计算应交所得税时，贷记“应交税金——应交所得税”科目，应借记的科目是( )。

固定资产折旧方法变更应作为会计政策变更进行会计处理。( )

下列经济业务或事项中，应采用未来适用法的有( )。

下列关于长期借款所发生借款费用的会计处理中，正确的有( )。

勘察设计专业技术人员和执业注册人员不得出借、转让、出卖()。

A．脑震荡B．脑挫裂伤C．颅底骨折D．颅盖骨折E．硬脑膜外血肿易出现逆行性遗忘

E市政府李某被控告涉嫌贪污罪，李某感到非常冤屈，想找辩护人为其辩护，其朋友为其献计献策，你认为正确可行的是：()

为了深化投资体制改革，国务院决定从1996年起，固定资产投资项目试行()。

印花税的征税范围包括()。

心理评估不但是了解个体_________及其行为表现的工具，也是评价_________的工具。

经济发展水平决定着社会成员的受教育权利。()

根据以下资料。回答86—90题。由所给材料可知，下列各项说法中正确的一项是()。

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Therelationshipbetweenhumananddogdatesbacktoatleast8,000yearsago.Differenttypesofdogswere【S1】______fordiffere

事业单位计算应交所得税时，贷记“应交税金——应交所得税”科目，应借记的科目是(　　)。

固定资产折旧方法变更应作为会计政策变更进行会计处理。(　　)

下列经济业务或事项中，应采用未来适用法的有(　　)。

下列关于长期借款所发生借款费用的会计处理中，正确的有(　　)。

心理评估不但是了解个体_及其行为表现的工具，也是评价_的工具。