北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2003年6月份发生以下业务： (1)在本地销售彩电1 000台，不含税价款2 000元/台，发送给本企业职工活动中心自产彩电10台。 (2)月末向外地分支机构发出300台彩电，为下月销售储备。支付给运输企业运

admin2009-03-15 37

问题北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2003年6月份发生以下业务：
(1)在本地销售彩电1 000台，不含税价款2 000元/台，发送给本企业职工活动中心自产彩电10台。
(2)月末向外地分支机构发出300台彩电，为下月销售储备。支付给运输企业运费5 000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给外地分支机构。
(3)本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34 000元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资的一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85 000元，本月经税务机关认证。
(4)本月生产过程中出现废品10台，共耗外购原材料成本10 000元；生产过程中合理损耗辅料的成本6 000元。
(5)本月生产经营用水取得水厂开具专用发票上注明价款150 000元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款350 000元，发票均经过税务机关认证。
要求：计算该企业本月应纳增值税。

选项

答案销项税＝[(1000＋10＋300)×2000×17％]元＝445400元进项税＝(85000＋150000×6％＋350000×17％)元＝153 500元当月应纳增值税＝(445400－153500)元＝291900元

解析

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