某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。2008年9月汽车修理业务取得收入15万元；另提供汽车装潢业务取得收入2万元；销售汽车轮胎取得收入19万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。对上述业务税务处理正确的是( )。

admin2022-04-02 38

问题某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。2008年9月汽车修理业务取得收入15万元；另提供汽车装潢业务取得收入2万元；销售汽车轮胎取得收入19万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。对上述业务税务处理正确的是( )。

选项 A、应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税
B、应纳增值税1.63万元，应纳营业税0.36万元
C、应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.6万元
D、应纳增值税1.92万元，应纳营业税0.06万元

答案D

解析汽车修配厂提供汽车修理业务、销售汽车轮胎的业务均属于增值税应税项目，且纳税人为非商业小规模纳税人，故而适用的增值税征收率为6%；汽车装潢业务属于营业税征收范围。
应纳增值税=(15+19)÷(1+6%)×6%=1.92(万元)
营业税=2×3%=0.06(万元)

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税法一

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