2018年7月，某生产企业由于资金紧张，向李某个人借款100万元，借款合同约定含税年利率为15％，借款期限6个月，借款到期时，该企业支付李某含税利息7．5万元。该企业向李某支付利息时，企业财务人员告知李某必须提供合法的票据。根据上述资料，回答下列

admin2022-07-26 41

问题 2018年7月，某生产企业由于资金紧张，向李某个人借款100万元，借款合同约定含税年利率为15％，借款期限6个月，借款到期时，该企业支付李某含税利息7．5万元。该企业向李某支付利息时，企业财务人员告知李某必须提供合法的票据。
根据上述资料，回答下列问题：
该笔利息支出要想在企业所得税前扣除，需要符合什么条件?

选项

答案非金融企业向个人借款的利息支出，在符合下列条件的基础上扣除：①向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，一般企业关联债资比例未超过2：1的，允许扣除；②企业向除上述规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除：企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；企业与个人之间签订了借款合同。

解析

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税务师职业资格

注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列(　　)情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

税务机关追缴欠税的主要手段有(　　)。

某企业2008年3月发生一项退货业务，将2007年11月销售的货物一批退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税款17万元，成本80万元，贷款已经退还。则2008年应做的会计分录有(　　)。

对于建立复式账和简易账簿的个体工商户，均可以使用的会计科目有(　　)。

税务机关依照《征管法》，到(　　)及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。

纳税人以下行为属于偷税的有(　　)。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有(　　)。

下面关于纳税申报的要求不正确的是(　　)。

纳税申报是税收征收管理的一项重要制度，其具体的申报方式有(　　)。

消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点为(　　)。

网络上可以共享的资源有______。

已知曲线y=χ2，试求：曲线上哪一点处的切线与直线y=4χ-1平行?

下列各项中，可出现面色黄的有

关于系统性红斑狼疮的叙述，下列哪一项是错误的（）。

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谈谈你对有法不依的看法。

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Yourproposalthatthey____________theirconversationinFrenchisquitereasonable.

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税务师职业资格

注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列( )情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

税务机关追缴欠税的主要手段有( )。

某企业2008年3月发生一项退货业务，将2007年11月销售的货物一批退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税款17万元，成本80万元，贷款已经退还。则2008年应做的会计分录有( )。

对于建立复式账和简易账簿的个体工商户，均可以使用的会计科目有( )。

税务机关依照《征管法》，到( )及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。

纳税人以下行为属于偷税的有( )。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有( )。

下面关于纳税申报的要求不正确的是( )。

纳税申报是税收征收管理的一项重要制度，其具体的申报方式有( )。

消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点为( )。

网络上可以共享的资源有______。

已知曲线y=χ2，试求：曲线上哪一点处的切线与直线y=4χ-1平行?

下列各项中，可出现面色黄的有

关于系统性红斑狼疮的叙述，下列哪一项是错误的（）。

我国失业保险基金的来源包括()。

谈谈你对有法不依的看法。

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某企业2008年3月发生一项退货业务，将2007年11月销售的货物一批退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税款17万元，成本80万元，贷款已经退还。则2008年应做的会计分录有(　　)。

对于建立复式账和简易账簿的个体工商户，均可以使用的会计科目有(　　)。

税务机关依照《征管法》，到(　　)及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。

纳税人以下行为属于偷税的有(　　)。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有(　　)。

下面关于纳税申报的要求不正确的是(　　)。

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