2013年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生的成本费用1350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2013年度

admin2014-01-25 36

问题 2013年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生的成本费用1350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2013年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、85．5
B、79．4
C、87．5
D、95

答案B

解析公益性捐赠扣除限额=(1200+400+100—1350—50—30)×12％=270×12％=32．4(万元)，实际发生50万元，准予扣除32．4万元。
计提的坏账准备及产品跌价准备均不可以在企业所得税前扣除，应在实际发生时扣除，故应调增30万元。
应纳税额=[270+(50—32．4)+30]×25％=79．4(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有()。

对于企业购置用于环保、节能节水、安全生产专用设备的可以享受一定的税收优惠，利用此条规定进行筹划属于()。

下列关于代为编制会计账簿的说法中，错误的是()。

税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题，其中符合企业所得税法规定的是()。

下列关于税务师的权利，表述不正确的是()。

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关于财政政策的叙述，下列选项错误的是(　　)。