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2014年初某企业房产原值3000万元,其中厂房原值2600万元,厂办幼儿园房产原值300 万元,独立的地下工业用仓库原值100万元。拥有整备质量10吨/辆的载货汽车l0辆,8吨/辆的挂车5辆。该企业2014年发生如下业务: (1)7月20日车辆制
2014年初某企业房产原值3000万元,其中厂房原值2600万元,厂办幼儿园房产原值300 万元,独立的地下工业用仓库原值100万元。拥有整备质量10吨/辆的载货汽车l0辆,8吨/辆的挂车5辆。该企业2014年发生如下业务: (1)7月20日车辆制
admin
2016-04-06
27
问题
2014年初某企业房产原值3000万元,其中厂房原值2600万元,厂办幼儿园房产原值300 万元,独立的地下工业用仓库原值100万元。拥有整备质量10吨/辆的载货汽车l0辆,8吨/辆的挂车5辆。该企业2014年发生如下业务:
(1)7月20日车辆制造厂购置整备质量为2.5吨/辆的客货两用车2辆,合同载明金额10万元。
(2)6月30日将原值为300万元的厂房出租,合同载明每年租金24万元,租赁期3年。
(3)7月份购买新建的独立的地下商铺用于商业用途,商品房销售合同记载金额200万元,9月份交付使用,10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。
(4)10月份接受甲公司委托加工一批产品,签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供,金额为100万元,收取加工劳务费30万元;完工产品由本企业负责运输,货物运输合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。
其他资料:当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,工业用途地下建筑物以房屋原价的50%作为应税房产原值,商业用途地下建筑物以房屋原价的70%作为应税房产原值。载货汽车适用的车船税年税额为20元/吨。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)2014年该企业应缴纳的车船税。
(2)2014年该企业的地下建筑物应缴纳的房产税。
(3)2014年该企业的地上建筑物应缴纳的房产税。
(4)2014年该企业应缴纳的印花税。
选项
答案
(1)该企业应缴纳的车船税=1010×20+8×5×20×50%+2.5× 2 × 20 × 6/12=2450(元) (2)地下工业用仓库应缴纳的房产税=100 × 50%×(1—20%) × 1.2%× 10000=4800 (元);地下商铺应缴纳的房产税=200 ×70%×(1—20%× 1.2%× 3/12 × 10000=3360(元),2014年该企业的地下建筑物应缴纳房产税=4800+3360=8160(元) (3)2014年该企业的地上建筑物应缴纳房产税:2600×(1—20%)× 1.2%× 6/12+ (2600—300)×(1—20%)××1.2%×6/12+24/2 ×12%=24.96(万元)=249600(元) (4)应缴纳的印花税=100000 × 0.3‰+24×3×10000×1‰+5×2+200×10000×0.5‰+30 × 10000×0.5‰+2 × 10000 ××0.5‰+0.2× 10000 ×l‰=1922(元)。 【提示】从厂家或4S店购置新车合同按照购销合同计算缴纳印花税;转让二手车合同按照产权转移书据计算缴纳印花税。
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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