丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。丁公司发生下列有关销售的业务： (1)20×1年共实现销售收入12000万元(不含税)，其中现销7000万元，商业承兑汇票销售2000万元，其余为委

admin2016-07-16 23

问题丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。丁公司发生下列有关销售的业务：
(1)20×1年共实现销售收入12000万元(不含税)，其中现销7000万元，商业承兑汇票销售2000万元，其余为委托收款方式销售。其成本为8000万元。
(2)年末根据产品质量保证条款预计维修费用。根据以往记录，发生一般质量问题的概率为10％，维修费用为收入的1％；发生较大质量问题的概率为5％，维修费用为收入的2％。
(3)20×2年2月10日(财务报告批准报出之前)，发生商品质量问题，客户退回商品，商品已验收入库，货款尚未收到。该商品的售价为100万元，成本为70万元。
假定丁公司按应收账款余额的5％计提坏账准备，不考虑与递延所得税相关的因素。
要求：
合并编制20×1年销售业务的会计分录。

选项

答案合并编制20×1年销售业务的会计分录。借：银行存款8 1 90 应收票据 2 340 应收账款 3 5 10 贷：主营业务收入 1 2 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 2 040 借：主营业务成本8 000 贷：库存商品8 000

解析

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根据《个人独资企业法》规定，下列项目中，个人独资企业应当解散的情形有(　　　)。

某石油开采企业2004~2月开采原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0.2万吨。如油田的资源税税率为10元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为(　　　)万元。

按照《担保法》的规定，以汇票进行质押的，质押合同的生效时间为(　　　)。

根据《公司法》规定，下列关于有限责任公司股东出资的转让，叙述正确的是(　　　)。

甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书画质押合同。该质押合同生效的时间为(　　　)。

甲、乙双方订立一份买卖合同，约定以书面形式订立，自双方签字盖章时合同生效。在书面合同未签订之前，甲向乙发货，乙接受货物。此时(　　　)。

根据《证券法》的规定，下列各项中，不符合公开发行公司债券条件的是(　　　)。

下列各保险机构的保险业务中，应向我国缴纳营业税的是(　　　)。

企业采用融资租赁方式租入的固定资产，虽然从法律形式上讲，企业并不拥有该固定资产的所有权，但企业仍将其视为本企业的固定资产计提折旧。下列各项中，属于对此项业务进行会计处理应遵循的会计原则的是()。

某企业于2012年4月1日以950元购得面额为1000元的新发行债券，票面利率12％，每年付息一次．到期还本，该企业若持有该债券至到期日，其到期收益率为()。

影响骨折愈合的最重要的因素是()

化疗病人静脉给药注意事项错误的是：

下列有关代位权行使不正确的是()。

在Word文档中，要创建表格可以()。

左边给定的是纸盒的立体图，下面哪一项是它的平面图?

在进行可用性测试时关注的问题应包括()。①安装过程是否困难②错误提示是否明确③GUI接口是否标准④登录是否方便⑤帮助文本是否上下文敏感

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根据《个人独资企业法》规定，下列项目中，个人独资企业应当解散的情形有( )。

某石油开采企业2004~2月开采原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0.2万吨。如油田的资源税税率为10元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。

按照《担保法》的规定，以汇票进行质押的，质押合同的生效时间为( )。

根据《公司法》规定，下列关于有限责任公司股东出资的转让，叙述正确的是( )。

甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书画质押合同。该质押合同生效的时间为( )。

甲、乙双方订立一份买卖合同，约定以书面形式订立，自双方签字盖章时合同生效。在书面合同未签订之前，甲向乙发货，乙接受货物。此时( )。

根据《证券法》的规定，下列各项中，不符合公开发行公司债券条件的是( )。

下列各保险机构的保险业务中，应向我国缴纳营业税的是( )。

企业采用融资租赁方式租入的固定资产，虽然从法律形式上讲，企业并不拥有该固定资产的所有权，但企业仍将其视为本企业的固定资产计提折旧。下列各项中，属于对此项业务进行会计处理应遵循的会计原则的是()。

某企业于2012年4月1日以950元购得面额为1000元的新发行债券，票面利率12％，每年付息一次．到期还本，该企业若持有该债券至到期日，其到期收益率为()。

影响骨折愈合的最重要的因素是()

化疗病人静脉给药注意事项错误的是：

下列有关代位权行使不正确的是()。

在Word文档中，要创建表格可以()。

左边给定的是纸盒的立体图，下面哪一项是它的平面图?

在进行可用性测试时关注的问题应包括()。①安装过程是否困难②错误提示是否明确③GUI接口是否标准④登录是否方便⑤帮助文本是否上下文敏感

根据《个人独资企业法》规定，下列项目中，个人独资企业应当解散的情形有(　　　)。

某石油开采企业2004~2月开采原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0.2万吨。如油田的资源税税率为10元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为(　　　)万元。

按照《担保法》的规定，以汇票进行质押的，质押合同的生效时间为(　　　)。

根据《公司法》规定，下列关于有限责任公司股东出资的转让，叙述正确的是(　　　)。

甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书画质押合同。该质押合同生效的时间为(　　　)。

甲、乙双方订立一份买卖合同，约定以书面形式订立，自双方签字盖章时合同生效。在书面合同未签订之前，甲向乙发货，乙接受货物。此时(　　　)。　　　

根据《证券法》的规定，下列各项中，不符合公开发行公司债券条件的是(　　　)。

下列各保险机构的保险业务中，应向我国缴纳营业税的是(　　　)。