首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
白山电厂是一家位于西部某省的火力发电厂,主要利用燃煤来发电。电厂的煤炭采购属于电厂的重大业务。该业务包括煤炭采购询价、供应商选择、下订单、付款申请到最终的付款等一系列工作,过去几年都由赵某统一负责。每次采购前,采购部根据公司经营情况和煤炭库存情况制定采购方
白山电厂是一家位于西部某省的火力发电厂,主要利用燃煤来发电。电厂的煤炭采购属于电厂的重大业务。该业务包括煤炭采购询价、供应商选择、下订单、付款申请到最终的付款等一系列工作,过去几年都由赵某统一负责。每次采购前,采购部根据公司经营情况和煤炭库存情况制定采购方
admin
2019-03-12
35
问题
白山电厂是一家位于西部某省的火力发电厂,主要利用燃煤来发电。电厂的煤炭采购属于电厂的重大业务。该业务包括煤炭采购询价、供应商选择、下订单、付款申请到最终的付款等一系列工作,过去几年都由赵某统一负责。每次采购前,采购部根据公司经营情况和煤炭库存情况制定采购方案。赵某以定向采购的方式从东山煤炭公司进货。在煤炭验收环节,采购部在每次采购煤炭时都取样直接送到公司专门的质检部门接受验收检查。在签订煤炭采购合同时,一般是由采购部自行起草,然后与供应商直接签约。合同文本一般由经办部门自行保管。部分合同原件于业务办理完成后丢失,致使一些合同纠纷因无合同原件以败诉告终。
要求:
根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》,简要分析白山电厂在存货采购环节中存在的内部控制缺陷。
选项
答案
①“电厂的煤炭采购属于电厂的重大业务。该业务包括煤炭采购询价、供应商选择、下订单、付款申请到最终的付款等一系列工作,过去几年都由赵某统一负责”存在内控缺陷。企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。重要和技术性较强的采购业务,应当组织相关专家进行论证,实行集体决策和审批。企业除小额零星物资或服务外,不得安排同一机构办理采购业务全过程。 ②“每次采购前,采购部根据公司经营情况和煤炭库存情况制定采购方案”存在内控缺陷。企业应当建立采购申请制度,依据购买物资或接受劳务的类型,确定归口管理部门,授予相应的请购权,明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。 ③“赵某以定向采购的方式从东山煤炭公司进货”存在内控缺陷。企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式,合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则;一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议;小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。 ④“在煤炭验收环节,采购部在每次采购煤炭时都取样直接送到公司专门的质检部门接受验收检查”存在内控缺陷。企业要建立严格的采购验收制度,确定检验方式,由专门的验收机构或验收人员进行验收;验收时涉及技术性强的、大宗的和新、特物资采购的,还应进行专业测试,必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/ZNMoFFFM
本试题收录于:
公司战略与风险管理题库注册会计师分类
0
公司战略与风险管理
注册会计师
相关试题推荐
根据《支付结算办法》的规定,由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是()。
资料(一)珠海毅力电器股份有限公司(以下简称毅力公司)是集研发、生产、销售、服务于一体的国有控股家电企业,其产品包括家用空调、中央空调、空气能热水器、TOSOT生活电器、晶弘冰箱等。成立于1991年的珠海毅力电器股份有限公司是目前全球最大的专业化
资料(一)俊宏益德集团(以下简称俊宏集团)属于建筑防水材料行业,是一家集研发、生产、销售、技术咨询和施工服务为一体的专业化建筑防水系统集团。该企业防水卷材和防水涂料产能分别为1500万平方米/年和1.5万吨/年,在2005~2007年连续三年位列
资料(一)俊宏益德集团(以下简称俊宏集团)属于建筑防水材料行业,是一家集研发、生产、销售、技术咨询和施工服务为一体的专业化建筑防水系统集团。该企业防水卷材和防水涂料产能分别为1500万平方米/年和1.5万吨/年,在2005~2007年连续三年位列
资料(一)俊宏益德集团(以下简称俊宏集团)属于建筑防水材料行业,是一家集研发、生产、销售、技术咨询和施工服务为一体的专业化建筑防水系统集团。该企业防水卷材和防水涂料产能分别为1500万平方米/年和1.5万吨/年,在2005~2007年连续三年位列
资料(一)骏达钢铁股份有限公司(以下简称骏达股份)是无缝钢管、不锈钢管、彩板、海绵铁、铁合金、铜线杆、铝线等多种冶金产品为一体的上市公司。其控股股东为为骏洋集团。骏达股份2013年度财务报表由中营会计师事务所审计。哲诚会计师事务所于20
资料(一)厚德公司是生产建筑防水材料的上市公司(国家控股),它集研发、生产、销售、技术咨询和施工服务为一体,厚德公司建立了完整的管理体制,并设置了13个职能部门以及2个中心:(1)总裁办公室;(2)投资部;(3)法律事务部;(4)战略规划部;(5
A集团系国家高新技术企业,主要从事水泥建材行业工业自动化和企业信息化的软件提供、方案解决和系统集成服务;DCS集散控制系统咨询、系统集成、自动化设备成套、应用软件开发调试、维修及项目管理;计算机软件技术开发、设计、咨询与硬软件销售服务;计算机系统网络工程设
A公司主要从事汽车的研发、生产与销售,拥有多个自主汽车品牌,截止2017年,A公司已涉及工程机械、新能源、新能源汽车、信息技术服务、现代物流等六大产业,构筑了资源共享的优势产业链。A公司于2003年首次公开发行股票并在上海证券交易所上市。A公司2
筹资内部控制的目标主要有()。
随机试题
A.矢状线B.冠状线C.正中线D.水平线E.垂直线与人体矢状面平行的水平线
心理生理性失眠的特征有
牙髓电活力测验可以判断牙髓的
6岁男孩,尿少,水肿2天,血压130/90mmHg。尿常规:蛋白(++),红细胞25个/HP,白细胞15个/HP。应采取的紧急措施是
中毒性肺水肿的机制与临床表现。
根据设计要求,县发电厂应当建设储灰场用于防治粉煤灰的污染在实际施工中,筹建单位却未予建设在未经环境保护局验收批准的情况下,县发电厂于2003年1月开始生产生产中产生的大量粉煤灰污染大气,导致周围居民患病因此,居民们要求关闭该发电厂,县环境保护局做出了“发电
下面谱例中领唱与合唱的关系是()。
记忆是个被动保持信息的系统。()
请根据以下资料回答以下问题:该商场在2012年销售额最多的一类商品是()。
【T1】我要跟你讲讲文学是什么!不——只是但愿能做到,可实际上我做不到。(wish)对于文学的奥秘,只能略加阐释,做点提示,仅此而已。【T2】我就试着给诸位做点提示吧。(thinking)为此,我要引导你回顾一下你的历史,或者做一番遐想。【T3】比如
最新回复
(
0
)