首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2013年7月份发生下列业务: (1)从农户收购粮食100吨,开具农产品收购发票,注明的买价合计为30万元,发生运费支出1.91万元、装卸费支出1万元,并取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。 (2)
某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2013年7月份发生下列业务: (1)从农户收购粮食100吨,开具农产品收购发票,注明的买价合计为30万元,发生运费支出1.91万元、装卸费支出1万元,并取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。 (2)
admin
2016-04-06
26
问题
某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2013年7月份发生下列业务:
(1)从农户收购粮食100吨,开具农产品收购发票,注明的买价合计为30万元,发生运费支出1.91万元、装卸费支出1万元,并取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
(2)购买水电等发生支出5万元,但未取得增值税专用发票。
(3)提供20万元(不含税)的原材料委托另一企业加工药酒2吨,收回时支付不含税加工费7万元,取得增值税专用发票。
(4)本月销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含增值税价款187.2万元,另收取包装物押金8万元。
已知:(1)白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克,药酒消费税税率为10%;该白酒生产企业期初无增值税留抵税额;所取得的增值税扣税凭证均在当月进行认证并通过。
(2)税务机关核定该公司增值税、消费税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该白酒生产企业本月可以抵扣的进项税额为( )。
选项
A、30×13%+1.91×11%=4.11(万元)
B、30×13%+(1.91+1)×11%=4.22(万元)
C、30×13%+1.91×11%+5×17%=4.96(万元)
D、30×13%+1.91×11%+7×17%=5.3(万元)
答案
D
解析
(1)购进免税农产品,开具农产品收购发票,可以计算抵扣进项税额(30×13%);(2)准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输费用结算单据上注明的运费和建设基金,不包括装卸费、保险费等其他杂费;(3)购买水电等发生的支出,因未取得增值税专用发票,不得抵扣进项税额;(4)委托加工时就加工费支付的增值税,取得增值税专用发票并经认证,可以抵扣进项税额。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/ZE3oFFFM
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲、乙、丙三人于2000年投资成立了一家有限责任公司,2002年10月乙与丁达成协议,拟将其在该公司拥有的全部出资转让给丁,但甲、丙均不同意,下列解决方案中不符合《公司法》规定的是( )。
2002年2月1日,某制药企业向税务机关报送2001年度企业所得税纳税申报表,其中产品销售收入10000万元,减除成本、费用、税金、损失后,会计利润总额为2000万元,应纳税所得额为2000万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计,否则
出票人在票据上的签章不符合法律规定的。其签章无效,但不影响其他符合规定签章的效力。( )
企业法定代表人超越权限订立的合同,在相对人不知其越权的情况下合同成立有效。( )
关于总会计师性质与地位的下列表述中,符合会计法律制度规定的有( )。
下列项目中,属于进口完税价格组成部分的有( )。
甲、乙、丙、丁四人共同出资设立A合伙企业。经全体合伙人一致同意,四人订立了合伙协议,合伙协议的部务内容如下:(1)由甲执行合伙企业事务,如合伙企业出现亏损,由甲承担合伙企业的全部债务;(2)A合伙企业的利润每2年分配一次。要求:根据合伙企业法律制度
根据《银行卡业务管理办法》的规定,信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中,正确的是( )。
某进出口公司进口一批机器设备,经海关审定的成交价为200万美元。另外,货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元,保险费20万美元,由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。已知:市场汇率为1美元=8.3元人民币,该机器设备适用关税税
根据《仲裁法》的规定,下列各项中,可以申请仲裁的是()。
随机试题
A.全身性速发性超敏反应B.细胞毒性过敏C.免疫复合物性超敏反应D.迟发性超敏反应E.免疫缺陷病注射青霉素引起的过敏性休克
甲研究所与刘某签订了一份技术开发合同,约定由刘某为甲研究所开发一套软件。3个月后,刘某按约定交付了技术成果,甲研究所未按约定支付报酬。由于没有约定技术成果的归属,双方发生争执。下列哪些选项是正确的?
染色平纹机织物制女衬衫(布料按重量计含亚麻50%,含涤纶短纤50%)
既要“做正确的事”,又要“正确地做事"指的是计划的()。
在一项关于求职人员的调查中,2/5的人承认至少有一些不诚实。然而,这项调查可能低估了有不诚实行为的求职人员的比例,因为______。以下哪一选择能最好地完成上面的短文?()
下面有语病的一句是()。
祖国大陆与台湾两岸关系和平发展的政治基础是:
多层次
As the name implies, CTI(Computer-Telephone-Integration) is the fusing of telephone operations with those performed by a compute
A、HewantedtogiveheraChristmaspresent.B、Hefellinlovewithher.C、Herbirthdaywascomingsoon.D、Theyweregoingtoge
最新回复
(
0
)