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A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用双倍余额递减法计提折旧,税法允许采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%,从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税资产的余额为(
A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用双倍余额递减法计提折旧,税法允许采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%,从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税资产的余额为(
admin
2021-08-13
25
问题
A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用双倍余额递减法计提折旧,税法允许采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%,从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税资产的余额为( )万元。
选项
A、0.36
B、0.792
C、0.6
D、0.66
答案
C
解析
2008年12月31日设备的账面价值=10-10×40%-(10+10×40%)×40%=3.6(万元),计税基础=10-10÷5×2=6(万元),可抵扣暂时性差异金额=6-3.6=2.4(万元),递延所得税资产金额=2.4×25%=0.6(万元)。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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