位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2016年6月经营业务如下： (1)国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177．6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53．28万元。 (2)运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入

admin2017-05-10 24

问题位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2016年6月经营业务如下：
(1)国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177．6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53．28万元。
(2)运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。
(3)提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。
(4)修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31．59万元。
(5)销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24．72万元，该运输公司未放弃减税权。
(6)进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元，保险费3万元。
(7)购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额10．88万元，另支付销售公司运输费用，取得增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0．44万元。
(8)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元，90％用于公司运送旅客，10％用于公司接送员工上下班，购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元，税额0．34万元，70％赠送给公司运送的旅客，30％用于公司集体福利。
(其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20％，消费税税率5％)
问题：
计算业务(5)应缴纳的增值税。

选项

答案自2016年2月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税办法依照3％征收率减按2％征收增值税政策的。可以放弃减税，按照简易计税办法依照3％征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。本题由于该运输公司未放弃减税权，所以业务(5)应缴纳的增值税=24．72／1．03×2％=0．48(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Ytj2FFFM

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

在破产程序中，债权人会议未能依法通过管理人的财产分配方案时，由人民法院裁定。根据《企业破产法》的规定，有权对该裁定提出复议的债权人是()。

根据《刑法》，在渎职罪中，不要求犯罪主体一定是税务机关工作人员的有()。

根据《企业破产法》，下列关于破产费用的表述中，错误的是()。

实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有()。

消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是(　　)。

企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的，以下业务中可以扣除已纳消费税的有(　　)。

按病种付费(diagnosisrelatedgroups(DRGs))

强心苷治疗心功能不全疗效最好的适应证是

原核生物DNA复制起始过程中，①DNA-polⅢ，②SSB，③引物酶和④解螺旋酶的作用顺序是

建设用地使用权出租的主体是()。

物流活动中，流体的价值系数可以反映商品的贵贱，对物流部门确定物流作业方案有重要参考价值。流体的价值系数是指()。

下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是()。

Sincelifebeganeonsago,thousandsofcreatureshavecomeandgone.Some,suchasthedinosaurs,becameextinctduetonatural

涉税服务实务

税务师职业资格

在破产程序中，债权人会议未能依法通过管理人的财产分配方案时，由人民法院裁定。根据《企业破产法》的规定，有权对该裁定提出复议的债权人是()。

根据《刑法》，在渎职罪中，不要求犯罪主体一定是税务机关工作人员的有()。

根据《企业破产法》，下列关于破产费用的表述中，错误的是()。

实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有()。

消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是( )。

企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的，以下业务中可以扣除已纳消费税的有( )。

按病种付费(diagnosisrelatedgroups(DRGs))

强心苷治疗心功能不全疗效最好的适应证是

原核生物DNA复制起始过程中，①DNA-polⅢ，②SSB，③引物酶和④解螺旋酶的作用顺序是

建设用地使用权出租的主体是()。

物流活动中，流体的价值系数可以反映商品的贵贱，对物流部门确定物流作业方案有重要参考价值。流体的价值系数是指()。

下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是()。

Sincelifebeganeonsago,thousandsofcreatureshavecomeandgone.Some,suchasthedinosaurs,becameextinctduetonatural

消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是(　　)。

企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的，以下业务中可以扣除已纳消费税的有(　　)。