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  3. 某日化公司被税务机关认定为增值税一般纳税人，2003年9月份业务情况如下： (1)从国外进口一批化妆品，海关审定的完税价格为180万元，关税税率为40%，消费税税率为30%。 (2)以分期付款方式从某一般纳税人处购进原材料。已经支付了第一笔货款50万元，取

某日化公司被税务机关认定为增值税一般纳税人，2003年9月份业务情况如下： (1)从国外进口一批化妆品，海关审定的完税价格为180万元，关税税率为40%，消费税税率为30%。 (2)以分期付款方式从某一般纳税人处购进原材料。已经支付了第一笔货款50万元，取

admin2009-03-24  29
问题 某日化公司被税务机关认定为增值税一般纳税人，2003年9月份业务情况如下：
(1)从国外进口一批化妆品，海关审定的完税价格为180万元，关税税率为40%，消费税税率为30%。
(2)以分期付款方式从某一般纳税人处购进原材料。已经支付了第一笔货款50万元，取得了对方开具的增值税专用发票上注明的税款5万元。原材料尚未入库。
(3)因生产需要从农业生产者手中购入一批农业产品，填制主管税务机关核准使用的收购凭证上注明的收购价为30万元。
(4)从非商业小规模纳税人处购进一批包装物，价款(不含税)为20万元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
(5)当日销售一批化妆品，其中销售给一般纳税人取得销售收入200万元，销售给小规模纳税人取得价税合计收入81.9万元。
(6)当月销售一批护肤护发品，取得不含税收入180万元。
(7)作为回报，无偿赠送给客户套装化妆品10套，每套不含税单价为300元。
(8)销售给一般纳税人的化妆品因质量问题发生退货，该批化妆品价值40万元。购货方未付款且未作账务处理，已将专用发票的发票联和抵扣联退还给日化公司。
根据上述资料，计算并回答下列问题：
选项 A、252
B、360
C、72
D、380
答案B
解析 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=180×(1+40%)/(1-30%)=360(万元)
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