首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
考研
(中央财经大学初试)某企业为增值税一般纳税人,购销货物的增值税税率均为17%,2010年1月发生如下经济业务: (1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元,增值税为68万元;同时支付货物运费4万元,建设基金1 000元,装卸费2
(中央财经大学初试)某企业为增值税一般纳税人,购销货物的增值税税率均为17%,2010年1月发生如下经济业务: (1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元,增值税为68万元;同时支付货物运费4万元,建设基金1 000元,装卸费2
admin
2014-11-13
30
问题
(中央财经大学初试)某企业为增值税一般纳税人,购销货物的增值税税率均为17%,2010年1月发生如下经济业务:
(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元,增值税为68万元;同时支付货物运费4万元,建设基金1 000元,装卸费200元,运输途中保险费2 000元,取得运费发票;增值税专用发票和运输发票均已通过税务机关的认定。
(2)销售货物给一般纳税人,取得不含税价款800万元;向消费者个人销售货物价税混合收取现金58.5万元。
(3)上年购进的货物用于职工福利,不含税进价1万元,售价1.2万元。
(4)上年购进的货物发生损失,不含税进价为4 000元,售价为5 000元。
要求:计算当月允许抵扣的进项税额、销项税额和进项税额转出的金额。
选项
答案
进项税额:68+(4+0.1)×0.07-0.4×0.17—1×0.17=68.049(万元) 销项税额:[800+58.5/(1+0.17)]×0.17=144.5(万元) 进项税额转出:0.4×0.17+1×0.17=0.238(万元)
解析
准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用、建设基金,不包括装卸费、保险费等其他杂费。将购进的货物用于职工福利,并不是视同销售,所涉及的进项税额作转出处理。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/YY5UFFFM
本试题收录于:
税务硕士(税务专业基础)题库专业硕士分类
0
税务硕士(税务专业基础)
专业硕士
相关试题推荐
(江西财大2016)假设对完全权益融资的企业,某项目的税后现金流的规模和产生时间如下(单位:万元):无杠杆企业的权益资本成本R0=10%。现在假设企业为该项目提供600的债务融资,RB=8%,公司税率为40%,其税盾价值为tCB,RB=0.40×600
(复旦大学2014)最后一个计利税交易日,某股票收盘价为40元,股利每股1元,股利税税率为20%,则次日这只股票开盘价为()元。
(南京大学2013)某大型企业的CEO向基金经理介绍,他们企业的目标是通过提高公司的股权收益率,为股东创造最大价值。他的如下说法中错误的是()。
(上海财大2011)在决定货币需求的诸因素中,收入水平的高低和收入获取时间越长对货币需求的影响分别是()。
(复旦大学2014)一个面值为100元,息票率为6%,每年付息1次,期限为3年的债券。其到期收益率为6%。求它的久期,修正久期和凸度;
某公司要为2012年新项目筹资,预期资本回报率13.5%,税率为35%,目前测得在50%、70%、90%的负债率下的债务成本分别是6%、8%、9%,则最佳负债比率为()。
赞比亚商业、贸易与工业部长FelixMutati于2010年9日宣布,赞比亚最大的能源公司Zesco将与中国水利水电建设集团公司合作开发15亿美元的发电站项目。特称。赞比亚亟需资金。中国企业对其大规模投资非常重要。赞比亚国民经济对矿产资源(主要是铜矿资
什么是非关税壁垒,请列举4种主要类型并说明。[浙江财经大学2019国际商务硕士]
某生产企业为增值税一般纳税人,2011年10月份的生产经营情况如下:(1)进口原材料一批,支付给国外买价100万元,包装材料10万元,到达我国海关以前的运输装卸费6万元、保险费9万元,从海关运往企业所在地支付运输费5万元;(2)进口两台
下列各项中,关于印花税计税依据的陈述正确的是()。
随机试题
A.阴阜B.阴蒂C.前庭球D.阴道前庭E.大阴唇外伤时易形成血肿的是
彩色多普勒检测使用低速标尺的作用是
A.抑制血管紧张素Ⅱ生成B.选择性阻滞α受体而扩张外周血管C.阻止钙离子进入心肌细胞及血管壁平滑肌细胞,使心肌收缩力降低,外周血管扩张D.抑制钠、水重吸收,减少血容量,降低心排血量E.减慢心率、降低心排血量、抑制肾素释放阿替洛尔降压的作用原理是
振动病可分为()。
造成优等劳动力市场和次等劳动力市场相对隔离的主要原因有()。
某企业2016年的有关资料如下:2016年销售收入1500万元,销售净利率20%。假定该企业流动资产仅包括速动资产与存货,非经营收益为60万元,非付现费用为150万元,经营活动现金净流量为350万元,该企业适用的所得税税率为25%。要求:计算该企
有表示公司和职员及工作的三张表,职员可在多家公司兼职。其中公司C(公司号,公司名,地址,注册资本,法人代表,员工数),职员S(职员号,姓名,性别,年龄,学历),工作W(公司号,职员号,工资),则表W的键(码)为
TidinessTidinessmeanskeepingthingsoutofsightandyetavailablewhenwanted.Itimpliesthatthereisa【C1】________for
Inthelast20years,theassessmentofstudentshasundergonemajortransformation.Manyeducationalinstitutionsnolongeruse
There’sbeenalotoftalk【C1】______aboutwhoshouldgotocollegeandwhoshouldnot.Andthe【C2】______thathaveguidedthista
最新回复
(
0
)