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某市区化妆品生产企业(增值税一般纳税人)按月申报缴纳增值税和消费税，2015年2月因计算失误漏计化妆品销售取得的含税销售额46800元，2015年4月2日自行发现并实施补税，已知化妆品消费税税率为30％，要求计算： (1)应补缴的增值税及其滞纳金合计数

admin2016-06-05  30
问题 某市区化妆品生产企业(增值税一般纳税人)按月申报缴纳增值税和消费税，2015年2月因计算失误漏计化妆品销售取得的含税销售额46800元，2015年4月2日自行发现并实施补税，已知化妆品消费税税率为30％，要求计算：
  (1)应补缴的增值税及其滞纳金合计数；
  (2)应补缴的消费税及其滞纳金合计数；
  (3)应补缴的城建税及其滞纳金合计数；
  (4)应补缴的教育费附加和地方教育附加。
选项
答案(1)应补增值税销项税额=46800÷(1+17％)×17％=6800(元) 2月发生的增值税应该在3月15日前缴纳，由于3月共有31天，滞纳天数自3月16日起至4月2日共计18天。 增值税滞纳金=6800×18 ×0．5‰=61．2(元) 应补缴增值税及其滞纳金合计=6800+61．2=6861．2(元) (2)应补消费税=46800÷(1+17％)×30％=12000(元) 消费税滞纳金=12000×18×0．5‰=108(元) 应补缴消费税及其滞纳金合计=12000+108=12108(元) (3)应补缴城建税=(6800+12000)×7％=1316(元) 城建税滞纳金=1316×18×0．5‰=11．84(元) 应补缴城建税及其滞纳金合计=1316+11．84=1327．84(元) (4)应补缴教育费附加和地方教育附加=(6800+12000)×(3％+2％)=940(元)。
解析
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