某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2002年 10月购进原材料等,取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元;用价值50万元的2辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队;厂汽车维修部门领用2辆改装的越野汽车,成本价格30

admin2009-07-15  33

问题 某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2002年 10月购进原材料等,取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元;用价值50万元的2辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队;厂汽车维修部门领用2辆改装的越野汽车,成本价格30万元。
   要求:请计算该厂当期应纳增值税、消费税(该厂汽车适用的消费税税率为5%,成本利润率为6%)。

选项

答案销售额=(8000+50)÷(1+17%)+[30×(1+6%)÷(1-5%)] =6880.34+33.47=6913.81(万元) 应纳增值税=6913.81×17%-600 =575.35(万元) 应纳消费税=6913.81×5%=345.69(万元)

解析
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