位于县城的某原煤生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生以下业务： (1)购进设备一台，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款为60万元。支付不含税运费4万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上

admin2016-10-17 26

问题位于县城的某原煤生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生以下业务：
(1)购进设备一台，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款为60万元。支付不含税运费4万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)开采原煤10000损。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费6万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失。
(已知：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；原煤的资源税税率为2％，天然气资源税税率为6％)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算该企业当月应缴纳的资源税。

选项

答案该企业当月应缴纳的资源税：销售和视同销售原煤应纳资源税=9000×500×1／3×2％／10000+(200+500)×500×2％／10000=3．7(万元) 煤矿生产的天然气不缴纳资源税。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

对外省来本地从事临时经营活动的单位和个人,本省税务机关可以售予其发票,但应要求提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳10000元以下的保证金,并限期缴销发票。()

按照现行增值税法规定,下列行为应“视同销售”征收增值税的有()。

个人出售自用旧房免征土地增值税。()

我国现行增值税、营业税、消费税等暂行条例都是由国务院颁布的,因此国务院也是税收立法机关。()

在我国税收法律关系中,权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。()

纳税人自产自用从价定率征税的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是:(成本+利润)÷(1+消费税税率)。()

土地增值税清算审核的主要方法有()。

下列应税凭证中，可以免纳印花税的有()。

下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有()。(2006年)

在考生文件夹下有一个数据库文件“samp3．accdb”，里面已经设计好表对象“tBorrow”、“tReader”和“tRook”，查询对象“qT”，窗体对象“fReader”，报表对象“rReader”和宏对象“rpt”。请在此基础上按以下要求补充设计

下列哪一项不是影响病人学习的因素

奶牛，3岁，发情表现正常，食欲体温正常，但常从阴道中排除一些浑浊黏液，发情时排出量较多，屡配不孕，冲洗子宫的回流液像淘米水。该牛最可能患的疾病是

下列可持续发展的重点领域是()。

反映资产类账户的有(　　)。

主张课程的内容和组织应以儿童的兴趣或需要为基础，鼓励学生“做中学”，通过手脑并用以获得直接经验，这反映的课程类型是()。

半径为10米的圆形溜冰场上有7名同学，这些同学间的最短距离至多为：

皮亚杰有关发生认识论的研究，说明了个体身心发展的()。

设随机变量X1，X2，X3，X4独立同分布，且P{X1=0}=0．3，P{X1=1}=0．7，X=，求EX与E｜X｜．

设函数u(x)，v(x)可导，利用导数定义证明[u(x)v(x)]’=u’(x)v(x)+u(x)v’(x)；

税法

注册会计师

对外省来本地从事临时经营活动的单位和个人,本省税务机关可以售予其发票,但应要求提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳10000元以下的保证金,并限期缴销发票。()

按照现行增值税法规定,下列行为应“视同销售”征收增值税的有()。

个人出售自用旧房免征土地增值税。()

我国现行增值税、营业税、消费税等暂行条例都是由国务院颁布的,因此国务院也是税收立法机关。()

在我国税收法律关系中,权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。()

纳税人自产自用从价定率征税的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是:(成本+利润)÷(1+消费税税率)。()

土地增值税清算审核的主要方法有()。

下列应税凭证中，可以免纳印花税的有()。

下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有()。(2006年)

在考生文件夹下有一个数据库文件“samp3．accdb”，里面已经设计好表对象“tBorrow”、“tReader”和“tRook”，查询对象“qT”，窗体对象“fReader”，报表对象“rReader”和宏对象“rpt”。请在此基础上按以下要求补充设计

下列哪一项不是影响病人学习的因素

奶牛，3岁，发情表现正常，食欲体温正常，但常从阴道中排除一些浑浊黏液，发情时排出量较多，屡配不孕，冲洗子宫的回流液像淘米水。该牛最可能患的疾病是

下列可持续发展的重点领域是()。

反映资产类账户的有( )。

主张课程的内容和组织应以儿童的兴趣或需要为基础，鼓励学生“做中学”，通过手脑并用以获得直接经验，这反映的课程类型是()。

半径为10米的圆形溜冰场上有7名同学，这些同学间的最短距离至多为：

皮亚杰有关发生认识论的研究，说明了个体身心发展的()。

设随机变量X1，X2，X3，X4独立同分布，且P{X1=0}=0．3，P{X1=1}=0．7，X=，求EX与E｜X｜．

设函数u(x)，v(x)可导，利用导数定义证明[u(x)v(x)]’=u’(x)v(x)+u(x)v’(x)；

反映资产类账户的有(　　)。