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某增值税一般纳税入2017年9月外购一批原材料取得增值税专用发票注明的价款200万元,增值税税额为34万元,取得运费增值税专用发票注明运费5万元,增值税税额为0.55万元,材料已验收入库,发票于当月认证并抵扣。2017年10月因保管不善上述原材料毁损了80
某增值税一般纳税入2017年9月外购一批原材料取得增值税专用发票注明的价款200万元,增值税税额为34万元,取得运费增值税专用发票注明运费5万元,增值税税额为0.55万元,材料已验收入库,发票于当月认证并抵扣。2017年10月因保管不善上述原材料毁损了80
admin
2022-10-11
39
问题
某增值税一般纳税入2017年9月外购一批原材料取得增值税专用发票注明的价款200万元,增值税税额为34万元,取得运费增值税专用发票注明运费5万元,增值税税额为0.55万元,材料已验收入库,发票于当月认证并抵扣。2017年10月因保管不善上述原材料毁损了80%。则下列会计处理正确的是( )。
选项
A、借:管理费用 164
贷:待处理财产损溢 164
B、借:营业外支出 164
贷:待处理财产损溢 164
C、借:管理费用 191.2
贷:待处理财产损溢 191.2
D、借:管理费用 191.64
贷:待处理财产损溢 191.64
答案
D
解析
应计入待处理财产损溢的金额=(200+5+34+0.55)×80%=191.64(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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