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  3. A县某公司是增值税一般纳税人，多种经营，生产防水材料并具备施工资质。2009年2月发生以下业务： (1)自建楼房一栋总成本5000万元，将其售给另外一单位，销售价格7500万元，产权转移手续已经办妥，本月收取款项4500万元。当地税务机关确定的建筑成

A县某公司是增值税一般纳税人，多种经营，生产防水材料并具备施工资质。2009年2月发生以下业务： (1)自建楼房一栋总成本5000万元，将其售给另外一单位，销售价格7500万元，产权转移手续已经办妥，本月收取款项4500万元。当地税务机关确定的建筑成

admin2010-03-08  26
问题 A县某公司是增值税一般纳税人，多种经营，生产防水材料并具备施工资质。2009年2月发生以下业务：
   (1)自建楼房一栋总成本5000万元，将其售给另外一单位，销售价格7500万元，产权转移手续已经办妥，本月收取款项4500万元。当地税务机关确定的建筑成本利润率为10%。
   (2)中标一座大楼的防水工程，合同注明防水材料价款40万元(含税)，施工费20万元，当月完成。为生产防水材料购进材料，取得增值税专用发票上注明的价款为10万元，发票当月经过认证。
   (3)下设非独立核算运输队当月运营收入30万元，联运收入50万元，支付给其他联运单位承运费用25万元。
   要求：根据上述资料，计算该公司应缴纳的流转税金及附加。
选项
答案(1)自建楼房销售应缴纳的营业税： 建筑业营业税=5000×(1+10%)÷(1-3%)×3%=170.10(万元) 销售不动产营业税=7500×5%=375(万元) (2)防水工程应缴纳的营业税：20×3%=0.6(万元) (3)防水工程应缴纳的增值税：40÷(1+17%)×17%-10×17%=4.11(万元) (4)运输业务应缴纳的营业税：[30+(50-25)]×3%=1.65(万元) (5)合计应缴纳的城建税及教育费附加 =(170.10+375+0.6+4.11+1.65)×(5%+3%)=44.12(万元)
解析
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