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恒通公司现在要从A、B两家企业中选择一家作为供应商。A企业的信用条件为“2/10,N/30”,B企业的信用条件为“1/20,N/30”。要求回答下列互补相关的三个问题: 假如选择A企业作为供应商,恒通公司在10~30天之间有一投资机会,投资回报率为45%
恒通公司现在要从A、B两家企业中选择一家作为供应商。A企业的信用条件为“2/10,N/30”,B企业的信用条件为“1/20,N/30”。要求回答下列互补相关的三个问题: 假如选择A企业作为供应商,恒通公司在10~30天之间有一投资机会,投资回报率为45%
admin
2013-07-30
57
问题
恒通公司现在要从A、B两家企业中选择一家作为供应商。A企业的信用条件为“2/10,N/30”,B企业的信用条件为“1/20,N/30”。要求回答下列互补相关的三个问题:
假如选择A企业作为供应商,恒通公司在10~30天之间有一投资机会,投资回报率为45%,恒通公司应否在折扣期内归还A公司的应付账款以取得现金折扣?
选项
答案
本题考查重点是对“营运资金管理战略”的熟悉。 (1)如果恒通公司不在10天内付款,意味着打算放弃现金折扣:放弃现金折扣的成本=2%/(1—2%)×360/(30一10)×100%=36.73%由于10~30天运用这笔资金可得45%的回报率,大于放弃现金折扣的成本36.73%,故不应该在10天内归还,应将这笔资金投资于回报率为45%的投资机会。 (2)放弃A公司现金折扣的成本=36.73%放弃B公司现金折扣的成本=1%/(1—1%)×360/(30—20)=36.36%<36.73%所以,如果恒通公司准备放弃现金折扣,应该选择B公司作为供应商。 (3)当享受现金折扣时,放弃现金折扣的成本为收益率,收益率越大越好。
解析
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中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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