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甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%。甲公司20×6年度所得税汇算清缴于20×7年3月20日完成,在此之前发生的20×6年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。甲公司20×6年度财务报告于20×7年3月3
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%。甲公司20×6年度所得税汇算清缴于20×7年3月20日完成,在此之前发生的20×6年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。甲公司20×6年度财务报告于20×7年3月3
admin
2018-01-11
26
问题
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%。甲公司20×6年度所得税汇算清缴于20×7年3月20日完成,在此之前发生的20×6年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。甲公司20×6年度财务报告于20×7年3月31日经董事会批准对外报出。20×7年1月1日~3月31日,甲公司发生如下交易或事项:1月14日,甲公司收到乙公司退回的20×6年10月4日从其购入的一批商品,以及原开出的增值税专用发票。该批商品的销售价格为200万元,增值税税额为34万元,销售成本为185 元。该批商品的货款尚未收回。以上事项通过以前年度损益调整编制会计分录,正确的是( )。
选项
A、借:以前年度损益调整 200
应交税费——应交增值税(销项税额) 34
贷:应收账款 234
借:库存商品 185
贷:以前年度损益调整 185
B、借:以前年度损益调整 200
应交税费——应交增值税(销项税额) 34
贷:应收账款 234
借:库存商品 185
贷:以前年度损益调整 185
借:应交税费——应交所得税 3.75
贷:以前年度损益调整 3.75
C、借:以前年度损益调整 200
贷:应收账款 200
借:库存商品 185
贷:以前年度损益调整 185
D、借:以前年度损益调整 200
应交税费——应交增值税(销项税额) 34
贷:应收账款 234
借:应交税费——应交所得税 3.75
贷:以前年度损益调整 3.75
答案
B
解析
应调整增值税与所得税。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/XZZ2FFFM
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