首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2×17年6月30日将自用房产转作出租,且以公允价值模式进行后续计量,该房产原值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零,至2×17年6月30日已经使用3年,未计提减值准备,转换日公允价值为1000万元,2×17年
甲公司2×17年6月30日将自用房产转作出租,且以公允价值模式进行后续计量,该房产原值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零,至2×17年6月30日已经使用3年,未计提减值准备,转换日公允价值为1000万元,2×17年
admin
2020-12-10
19
问题
甲公司2×17年6月30日将自用房产转作出租,且以公允价值模式进行后续计量,该房产原值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零,至2×17年6月30日已经使用3年,未计提减值准备,转换日公允价值为1000万元,2×17年12月31日公允价值为930万元。假设税法对该房产以历史成本计量,且与房产自用时的折旧政策一致。甲公司适用的所得税税率为25%,甲公司下列与该投资性房地产相关的确认计量表述中,正确的有( )。
选项
A、2×17年12月31日投资性房地产账面价值为930万元
B、2×17年12月31日投资性房地产计税基础为650万元
C、2×17年12月31日递延所得税负债期末余额为70万元
D、2×17年应增加所得税费用70万元
答案
A,B,C
解析
2×17年12月31日投资性房地产账面价值为其公允价值930万元,选项A正确;2×17年12月31日投资性房地产计税基础=(1000—1000/10×3)一1000/10×6/12=650(万元),选项B正确;2×17年12月31日递延所得税负债余额=(930一650)×25%=70(万元),选项C正确;甲公司2×17年6月30日初始确认投资性房地产以公允价值1000万元入账,计税基础=1000—1000/10×3=700(万元),产生应纳税暂时性差异=1000—700=300(万元),确认递延所得税负债对应其他综合收益的金额为75万元(300×25%),2×17年影响损益的应纳税暂时性差异=(1000—930)一1000/10×6/12=20(万元),对应所得税费用=20×25%=5(万元),或计入所得税费用金额=70一75=一5(万元),选项D错误。相关会计分录如下:
借:其他综合收益 75
贷:递延所得税负债 70
所得税费用 5
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/XUlQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
A公司为上市公司。2×16年12月31日,A公司收购B公司60%的股权,完成非同一控制下的企业合并。(1)收购定价的相关约定如下:①2×16年12月31日支付5000万元;②自B公司经上市公司指定的会计师事务所完成2×17年度财务报表审计后1个月
A公司是上市公司,其拥有的资产、负债构成业务。重组前,E公司系A公司的控股股东,同时E公司对B公司具有重大影响。2×16年10月,A公司与B公司进行重大资产重组:B公司以其持有的C公司和D公司100%股权注入A公司,A公司向B公司定向增发股份2亿股。2×1
甲公司为乙公司的母公司。2×15年1月1日,甲公司从集团外部用银行存款3500万元购入丁公司80%股权(属于非同一控制下控股合并)并能够控制丁公司的财务和经营政策。购买日,丁公司可辨认净资产的公允价值为4000万元,账面价值为3800万元,除一项存货外,其
甲公司为上市公司,该公司内部审计部门于2×17年1月在对其2×16年度财务报表进行内审时,对以下交易或事项的会计处理提出疑问:(1)甲公司于2×16年7月20日以一项可供出售金融资产与乙公司一项管理用专利权进行交换,资产置换日,甲公司换出可供出售金融资产
经与乙公司协商,甲公司以一批产品换入乙公司的一项专利技术,交换日,甲公司换出产品的账面价值为560万元,公允价值为700万元,增值税税额为119万元,甲公司将产品运抵乙公司并向乙公司开具了增值税专用发票,当日双方办妥了专利技术所有权转让手续。经评估确认,该
甲公司2×15年5月10日以每股6元的价格购进某公司股票100万股作为可供出售金融资产核算,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.2元,另支付相关交易费用1万元。甲公司于2×15年6月5日收到现金股利20万元;2×15年12月31日,该股票收盘价格为每
20×4年2月5日,甲公司以7元/股的价格购入乙公司股票100万股,支付手续费1.4万元。甲公司将该股票投资分类为交易性金融资产。20×4年12月31日,乙公司股票价格为9元/股。20×5年2月20日,乙公司分配现金股利,甲公司获得现金股利8万元;20×5
某企业投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×15年12月31日该企业购入一幢建筑物并于当日直接用于出租,租期5年,每年年末收取租金100万元。该建筑物的购买价格为600万元,发生相关税费10万元,上述款项均以银行存款支付。税法规定,该建筑物预计使用
甲公司为上市金融企业,20×7年至20×9年期间有关投资如下:(1)20×7年1月1日,按面值购入100万份乙公司公开发行的分次付息、一次还本债券、款项已用银行存款支付,该债券每份面值100元,票面年利率5%,每年年末支付利息,期限5年,甲公司将该债券投
2017年1月1日,甲为建造一项环保工程向银行贷款1000万元,期限2年,年利率为6%,每年年末计息并支付当年利息。由于该环保工程属于政府扶助工程,当地政府给予企业按照实际贷款额1000万元和年利率3%的财政贴息,并于每年年末与银行直接结算。2018年11
随机试题
在体循环和肺循环中,基本相同的是
(2018·河北)学习策略由()构成。
一位德国科学家做了一项研究,他向一组6个月大的婴儿展示尺寸和颜色相同的图片,其中一部分图片内容是花朵或鱼类,另一部分图片内容是蜘蛛或蛇。结果发现,当看到花朵或鱼类的图片时,婴儿无明显反应,而当看到蜘蛛或蛇的图片时,所有婴儿的瞳孔都明显变大。因此,这位科学家
希腊海外殖民的基本动因是()。
某软件开发组针对两个相关联但工作环境可能有些差异的系统1(对应“用户1”)和系统2(对应“用户2”)进行配置管理。产品设计阶段的内部设计模块对应如下:用户1:采用A、B、C、D、E和F模块用户2:采用A、B、C、D、E、G和H模块根据配置管理要求,以下做法
以下是关于BSP方法中子系统和过程之间关系的描述,其中错误的是()。
下列选项中不属于软件生命周期开发阶段任务的是()。
假设邮件服务器的地址是email.bjl63.com,则用户的正确的电子邮箱地址的格式是
Completetheflow-chartbelow.ChooseONLYONEWORDfromthepassageforeachanswer.Writeyouranswersinboxesonyouranswer
Aremarkablevarietyofinsectsliveinthisplanet.Morespeciesofinsectsexistthanallotheranimalspeciestogether.Insec
最新回复
(
0
)