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某食品厂为增值税一般纳税人,2016年4月购进一批模具,取得的普通发票注明金额4000元;以赊销方式销售一批饼干,货已发出,开具的普通发票上注明金额60000元,截至当月底收到50000元货款。则当月该食品厂应确认的应税销售额正确的是( )。
某食品厂为增值税一般纳税人,2016年4月购进一批模具,取得的普通发票注明金额4000元;以赊销方式销售一批饼干,货已发出,开具的普通发票上注明金额60000元,截至当月底收到50000元货款。则当月该食品厂应确认的应税销售额正确的是( )。
admin
2017-03-31
38
问题
某食品厂为增值税一般纳税人,2016年4月购进一批模具,取得的普通发票注明金额4000元;以赊销方式销售一批饼干,货已发出,开具的普通发票上注明金额60000元,截至当月底收到50000元货款。则当月该食品厂应确认的应税销售额正确的是( )。
选项
A、47863.25元
B、8717.95元
C、42735.04元
D、51282.05元
答案
D
解析
对于销售货物未收款但已开具发票的,按照发票金额计算确认销售额及销项税额。应税销售额=60000÷(1+17%)=51282.05(元)。
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涉税服务实务
税务师职业资格
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