1．某市区一房地产开发公司在2015年1～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9～12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载收入9600万元，其余

admin2017-04-26 34

问题 1．某市区一房地产开发公司在2015年1～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9～12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载收入9600万元，其余写字楼待售。另外该公司从2015年2月28日起将2013年建成的一栋账面价值为1000万元的商品房临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2015年6月底双方同意停止租赁，收回后尚未使用。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元(未含销售写字楼的印花税和出租房产的印花税、房产税)、财务费用300万元，支付与房产相关的利息费用180万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额、其他业务成本20万元，销售写字楼过程中除印花税以外的税金共计528万元。
(注：计算房产余值的扣除比例为20％；企业所得税税率为25％；计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2015年该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。

选项 A、1008．38
B、993．93
C、998．25
D、985．5

答案C

解析扣除项目金额合计=2160+2340+387+528+(2160+2340)×20％=6315(万元)
  销售收入合计9600万元
  土地增值额=9600—6315=3285(万元)
  增值率=3285÷6315×100％=52．02％，适用40％的税率，速算扣除系数5％
  应缴纳土地增值税=3285×40％一6315×5％=998．25(万元)。

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税法二

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对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是(　　)。

下列各项不得在企业所得税前扣除的是(　　)。

企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是(　　)。

下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是(　　)。

某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为(　　)万元。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(　　)万元。

下列各项中，属于房产税征税对象的是(　　)。

境外咨询企业与其境内关联企业共同为境内的客户提供咨询业务所取得的收入，划为境内外商投资企业的比例，不应低于该项业务总收入的(　　)。

非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是(　　)。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

热工盘台柜概算定额中包括了主要的主厂房和辅助厂房自动控制装置盘台柜，其数量范围不包括()。

生产简便，成本低，有良好的耐腐蚀性，使用年限长，地下使用年限可达60年以上，是目前燃气管道中应用最广泛的管材，该管材为()。

根据重新修订的《建筑工程施工许可管理办法》中关于建设资金落实的规定，建设工期不足一年的，其到位资金原则上不得少于工程合同价的(　　)。

谨慎性原则要求会计核算工作中做到考虑谨慎，不夸大企业的资产。()

利率衍生工具不包括()。

对操纵市场行为的监管包括()。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户的有()。

通过电子邮件只可以传送文本信息。

黄河流域是中国文化的之一，也是我国开发最早的地区之一，在世界各地大都还处在状态的时候，我们勤劳勇敢的祖先就在这块广阔的土地上劳动生息，创造了灿烂夺目的古代文化。填入划横线部分最恰当的一项是()。

图示电路的开关闭合后，电感电流i(t)等于()。

税法二

税务师职业资格

对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是( )。

下列各项不得在企业所得税前扣除的是( )。

企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是( )。

下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是( )。

某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为( )万元。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为( )万元。

下列各项中，属于房产税征税对象的是( )。

境外咨询企业与其境内关联企业共同为境内的客户提供咨询业务所取得的收入，划为境内外商投资企业的比例，不应低于该项业务总收入的( )。

非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是( )。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是( )。

热工盘台柜概算定额中包括了主要的主厂房和辅助厂房自动控制装置盘台柜，其数量范围不包括()。

生产简便，成本低，有良好的耐腐蚀性，使用年限长，地下使用年限可达60年以上，是目前燃气管道中应用最广泛的管材，该管材为()。

根据重新修订的《建筑工程施工许可管理办法》中关于建设资金落实的规定，建设工期不足一年的，其到位资金原则上不得少于工程合同价的( )。

谨慎性原则要求会计核算工作中做到考虑谨慎，不夸大企业的资产。()

利率衍生工具不包括()。

对操纵市场行为的监管包括()。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户的有()。

通过电子邮件只可以传送文本信息。

黄河流域是中国文化的______之一，也是我国开发最早的地区之一，在世界各地大都还处在______状态的时候，我们勤劳勇敢的祖先就在这块广阔的土地上劳动生息，创造了灿烂夺目的古代文化。填入划横线部分最恰当的一项是()。

图示电路的开关闭合后，电感电流i(t)等于()。

对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是(　　)。

下列各项不得在企业所得税前扣除的是(　　)。

企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是(　　)。

下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是(　　)。

某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为(　　)万元。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(　　)万元。

下列各项中，属于房产税征税对象的是(　　)。

境外咨询企业与其境内关联企业共同为境内的客户提供咨询业务所取得的收入，划为境内外商投资企业的比例，不应低于该项业务总收入的(　　)。

非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是(　　)。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

根据重新修订的《建筑工程施工许可管理办法》中关于建设资金落实的规定，建设工期不足一年的，其到位资金原则上不得少于工程合同价的(　　)。

黄河流域是中国文化的之一，也是我国开发最早的地区之一，在世界各地大都还处在状态的时候，我们勤劳勇敢的祖先就在这块广阔的土地上劳动生息，创造了灿烂夺目的古代文化。填入划横线部分最恰当的一项是()。