首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
李先生2013年1月1日与该市的金鑫钢铁铸造厂签订承包合同,经营期限10年,承包费每年20万元。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以金鑫钢铁铸造厂的名义对外从事经营业务,李先生对经营成果享有所有权,上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该企业为增值税一般纳税
李先生2013年1月1日与该市的金鑫钢铁铸造厂签订承包合同,经营期限10年,承包费每年20万元。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以金鑫钢铁铸造厂的名义对外从事经营业务,李先生对经营成果享有所有权,上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该企业为增值税一般纳税
admin
2014-01-25
24
问题
李先生2013年1月1日与该市的金鑫钢铁铸造厂签订承包合同,经营期限10年,承包费每年20万元。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以金鑫钢铁铸造厂的名义对外从事经营业务,李先生对经营成果享有所有权,上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该企业为增值税一般纳税人,主营设备生产销售业务,资产总额750万元。2013年李先生的经营成果如下:
(1)销售自产钢铁设备,开具普通发票共计304.2万元;
(2)取得仓库出租收入20万元;
(3)购买生产用原材料,取得增值税专用发票上注明税款15.6万元。购买包装箱,取得专用发票上注明价款40万元、增值税6.80万元;
(4)销售、管理费用合计65万元,其中业务招待费5万元,广告费36万元,业务宣传费3万元;
(5)其他与经营相关的成本费用67.38万元(含印花税);
(6)年均雇佣职工30人,支付年工资总额74万元;包含李先生每月领取工资0.80万元。实际发生福利费9.21万元,实际发生工会经费1.48万元,实际发生职工教育经费2.05万元;
(7)2013年经税务机关核定的亏损额为35.82万元。
(8)李先生个人购买“打包”债权实际支出为40万元,2013年3月处置该债权的40%,处置收入25万元,在债权处置过程中发生评估费用2万元。
(其他资料:上述所列的工资、三项经费不包含在成本费用中。)
要求:根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
该钢铁铸造厂在计算企业所得税时税前可以扣除的销售、管理费用(不含工资和三项经费)为( )万元。
选项
A、66.8
B、61.4
C、64.8
D、61.5
答案
B
解析
销售(营业)收入总额=304.2÷(1+17%)+20=280(万元) 业务招待费扣除限额=280×5‰=1.4(万元),实际发生的60%=5×60%=3(万元), 税前准予扣除1.4万元;广告宣传费扣除限额=280×15%=42(万元),实际发生39万元,准予据实扣除。在计算企业所得税时税前可以扣除的销售、管理费用(不含工资和三项经费)=65—5+1.4=61.4(万元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Wl72FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税,允许税前扣除的说法中,正确的有()。
对于按经费支出计算缴纳营业税的外国企业常驻代表机构,注册税务师重点应核查()。
(2012年)关于增值税销售收入确认的说法,正确的有()。
下列关于税务行政复议管辖范围的说法中,不正确的有()。
某企业2018年签订下列合同:(1)与会计师事务所签订年报审计合同,审计费为12万元。(2)与国外某公司签订一份五年期的专利技术转让合同,技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取,每年分别在6月和12月结算,尚未核算出相关产品销售收入额
下列关于印花税计税依据的表述,正确的是()。
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为16%,退税税率为13%。2019年3月有关经营业务为:购买原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额32万元通过认证。上期期末留抵税款26万元。本月内销货物不含
下列关于特殊销售行为的销售额的表述,不正确的是()。
下列关于增值税一般纳税人登记的表述,正确的有()。
下列关于出租房产的房产税的纳税审核,不正确的是()。
随机试题
A.风痰阻络B.胃火炽盛C.胃气虚弱D.胃阴不足口僻可见于
A.蚊B.恙螨C.蜱D.乳鼠E.猪流行性乙型脑炎病毒的主要传播媒介是
患者,男,21岁。呼吸困难,咳嗽,汗出1小时而就诊。查体:端坐呼吸,呼吸急促,口唇微绀,心率114次/分,律不齐,双肺满布哮鸣音。为迅速缓解症状,应立即采取的最佳治法是()
建筑材料采购合同的条款一般限于()阶段。
甲公司欠乙公司20万元,丙为甲公司的代理人。丙与乙约定将于2009年1月l5日偿还。乙公司到期未付款,甲公司据此向法院提起诉讼。此行为在法律上将产生()。
用来衡量工人的生产成绩,核算和平衡企业的生产能力的劳动定额种类是()。
皮格马利翁效应体现了教师的()对学生的影响。
某兴趣组有男女生各5名,他们都准备了表演节目。现在需要选出4名学生各自表演1个节目,这4人中既要有男生、也要有女生,且不能由男生连续表演节目。那么,不同的节目安排有多少种()
如图所示,某计算机的内部数据通路如下:完成如下要求:(1)数据指令STAR1,(R2),其指令的功能是将寄存器R1的内容传送至(R2)中存储的内存地址所代表的存储单元中。请画出指令周期流程图。(2)标出各微操作信号序列。
A、Tobringmorestate-ownedlandintopaidland-usecontract.B、Tobeusedfornon-agriculturalmatters.C、Toincreaselandavai
最新回复
(
0
)