编制会计凭证 考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。 (1)12月6日,以现金26元,支付A产品销售搬运费。 借:销售费用 26 贷:现金

admin2011-05-07  30

问题 编制会计凭证
   考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
   (1)12月6日,以现金26元,支付A产品销售搬运费。
   借:销售费用                             26
       贷:现金                               26
   (2)12月7日,领用甲材料。其中生产A产品耗用24吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用9吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用6吨,期初库存甲材料的单位成本为1497.96元/吨。
   借:生产成本——A产品                   35951.04
       生产成本——B产品                   26963.28
       制造费用                            13481.64
       销售费用                             8987.76
       管理费用                             1493.88
       贷:原材料——甲材料                     89877.6
   (3)12月10日,厂部管理人员张三出差归来,报销差旅费10512元,前预借10512元。
   借:管理费用                           10512
       贷:其他应收款——张三                 10512
   (4)12月17日,销售给E公司A产品150件,每件售价600元,增值税专用发票载明货款90000元,增值税为15300元,货款暂欠。
   借:应收账款——E公司                  105300
       贷:主营业务收入——A产品                90000
           应交税费——应交增值税(销项税额)          15300
   (5)12月23日,向丁厂购买甲、乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价1490元,计59600元,增值税为10132元,乙材料20吨,单价90元,计1800元,增值税为306元,全部款项以银行存款支付。
   借:材料采购——甲材料                  59600
       材料采购——乙材料                   1800
       应交税费——应交增值税(进项税额)    10438
       贷:银行存款                           71838
   (6)12月24日,以上所购买甲、乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费1740元,按重量比例分配。
   借:材料采购——甲材料                  1160
       材料采购——乙材料                   580
       贷:银行存款                            1740
   (7)12月25日,前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
   借:原材料——甲材料                    60760
       原材料——乙材料                     2380
       贷:材料采购——甲材料                   60760
           材料采购——乙材料                    2380
   (8)12月25日,结转制造费用,按A、B产品平均分配。
   借:生产成本——A产品                  6740.82
       生产成本——B产品                  6740.82
       贷:制造费用                           13481.64
   (9)12月26日,本期生产A产品200件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
   借:库存商品——A产品                  42691.86
       贷:生产成本——A产品                  42691.86
   (10)12月27月,本期生产B产品72件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
   借:库存产品——B产品                  33704.10
       贷:生产成本——B产品                   33704.10
   (11)12月27日,A产品按加权平均法计算单位成本,结转150件销售成本。
   借:主营业务成本——A产品              48902.97
       贷:库存商品——A产品                  48902.97
   (12)12月28日,结转本期收入账户。
   借:主营业务收入——A产品              90000
       贷:本年利润                           90000
   (13)12月28日,结转本期费用账户。
   借:本年利润                          72922.61
       贷:主营业务成本——A产品              48902.97
           销售费用                            9013.76
           管理费用                           15005.88
   (14)12月29日,计算应交所得税,税率为25%。
   借:所得税费用                       4269.35
       贷:应交税费——应交所得税           4269.35
   (15)12月29日,结转所得税费用。
   借:本年利润                         4269.35
       贷:所得税费用                       4269.35
   (16)12月30日,按10%提取法定盈余公积。
   借:利润分配——提取法定盈余公积      1280.8
       贷:盈余公积——法定盈余公积         1280.8
   (17)12月30日,按5%提取法定公益金。
   借:利润分配——提取法定公益金        640.4
       贷:盈余公积——法定公益金           640.4
   (18)12月30日,按20%提取应付投资者利润。
   借:利润分配——应付普通股股利       2561.61
       贷:应付股利                        2561.61
   (19)12月31日,结转已实现的利润。
   借:本年利润                        12808.04
       贷:利润分配——未分配利润           12808.04
   (20)12月31日,结转已分配利润。
   借:利润分配——未分配利润          1482.81
       贷:利润分配——提取法定盈余公积      1280.8
           利润分配——提取法定公益金         640.4
           利润分配——应付普通股股利       2561.61

选项

答案编制凭证 打开“总账”→“凭证”→“编制凭证”,打开空白凭证。单击“增加”。 输入基本信息根据分录输入: 比如业务1输入摘要“支付搬运费”,输入科目代码“6601销售费用”,借方金额“26”,回车;摘要自动带到下一行,输入科目代码名称“1001现金”,贷方金额“26”,单击“保存”按钮,弹出“凭证已成功保存!”信息提示框,单击“保存”按钮。 参照业务1继续增加凭证,完成业务2、业务3、业务4……,最后单击“保存”按钮。

解析
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